親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：

所得稅費(fèi)用＝{4100－1800×6％×50％［事項(xiàng)（3）］＋100［事項(xiàng)（5）］}×25％＝1036.5（萬元）

您是指這個計(jì)算的時候沒有考慮1、2、4事項(xiàng)么？此處用了簡便算法，如下推導(dǎo)您看下：

所得稅費(fèi)用

＝應(yīng)交所得稅+遞延所得稅費(fèi)用

＝（會計(jì)利潤±永久性差異+本期新增可抵扣暫時性差異－本期新增應(yīng)納稅暫時性差異）*25%+（本期新增遞延所得稅負(fù)債－本期新增遞延所得稅資產(chǎn)）

＝（會計(jì)利潤±永久性差異）*25%+本期新增可抵扣暫時性差異*25%－本期新增應(yīng)納稅暫時性差異*25%+本期新增遞延所得稅負(fù)債－本期新增遞延所得稅資產(chǎn)）

＝（會計(jì)利潤±永久性差異）*25%+本期新增遞延所得稅資產(chǎn)－本期新增遞延所得稅負(fù)債+本期新增遞延所得稅負(fù)債－本期新增遞延所得稅資產(chǎn)

=（會計(jì)利潤±永久性差異）*25%

祝您學(xué)習(xí)愉快！