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1.增值稅一般納稅人一般計稅，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售不動產(chǎn)，預(yù)繳增值稅的時間節(jié)點是什么？比如2021年12月開具一張銷售不動產(chǎn)的增值稅不征稅發(fā)票，該業(yè)務(wù)增值稅預(yù)繳申報時間是在2021年12月開具不征稅發(fā)票的當月？還是開具不征稅發(fā)票的次月？2.如果是次月，那一定要在正常申報所屬期2021年12月增值稅之前申報，對嗎？3.如果是2018年4月開具不征稅發(fā)票，那預(yù)繳增值稅是按照11%計算？還是按照10%計算？
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親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
1.房地產(chǎn)企業(yè)在收到預(yù)收款時，應(yīng)該按照規(guī)定預(yù)繳增值稅。看預(yù)收款是什么時候收到的，就要預(yù)繳增值稅。12月收到預(yù)收款開具不征稅發(fā)票，12月就要預(yù)繳稅款。
2.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)增值稅納稅申報是看增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的時間。一般是交付業(yè)主收取款項時發(fā)生納稅義務(wù)。可以按照如下判斷：
納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天。
收訖銷售款項，是指納稅人銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)過程中或者完成后收到款項。
取得索取銷售款項憑據(jù)的當天，是指書面合同確定的付款日期；未簽訂書面合同或者書面合同未確定付款日期的，為服務(wù)、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當天或者不動產(chǎn)權(quán)屬變更的當天。
3.2018年4月時適用的稅率是11%
祝您學習愉快！
是的，實務(wù)中可能會出現(xiàn)這樣的情況的。
祝您學習愉快！
對于企業(yè)正常生產(chǎn)和研發(fā)活動產(chǎn)生的邊角廢料數(shù)量審核，可以從以下幾個方面進行：
1.生產(chǎn)記錄和研發(fā)記錄：通過查看生產(chǎn)過程中的詳細記錄與研發(fā)項目的具體記錄來區(qū)分。
2.材料消耗定額：根據(jù)不同的生產(chǎn)或研發(fā)項目設(shè)定的材料消耗標準來估算各自產(chǎn)生的邊角廢料量。
3.廢料處理記錄：檢查企業(yè)對廢料處理的相關(guān)記錄，包括銷售、回收等環(huán)節(jié)的數(shù)據(jù)。
4.現(xiàn)場審計：通過實地考察生產(chǎn)車間和研發(fā)實驗室，觀察并記錄實際操作情況。
5.會計賬目核對：對比生產(chǎn)成本與研發(fā)費用的會計賬目，確保數(shù)據(jù)的一致性和準確性。
對于填報特殊收入的問題，確實存在一定的難度。但稅務(wù)機關(guān)可以通過上述方法以及跨年度的數(shù)據(jù)比對等方式來發(fā)現(xiàn)潛在問題。因此，企業(yè)應(yīng)保持誠實申報的態(tài)度，避免因小失大。
祝您學習愉快！
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