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問(wèn)題已解決

包裝物押金交的消費(fèi)稅都要計(jì)入稅金及附加科目嗎什么時(shí)候計(jì)入其他應(yīng)付款

m659797766| 提問(wèn)時(shí)間:07/20 16:25
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小王老師
金牌答疑老師
職稱(chēng):稅務(wù)師,評(píng)估師
已解答1858個(gè)問(wèn)題
親愛(ài)的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問(wèn)題答復(fù)如下:
收取包裝物押金時(shí),通常計(jì)入其他應(yīng)付款。如果押金逾期未退,則需要確認(rèn)為收入,并將涉及的消費(fèi)稅計(jì)入稅金及附加科目。
祝您學(xué)習(xí)愉快!
07/20 16:25
m659797766
07/20 16:30
收取的除啤酒黃酒以外酒類(lèi)產(chǎn)品的包裝物押金交納的消費(fèi)稅計(jì)入哪個(gè)科目
m659797766
07/20 16:31
交納的消費(fèi)稅什么情況下計(jì)入稅金及附加什么情況下計(jì)入其他應(yīng)付款
小王老師
07/20 16:34

親愛(ài)的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問(wèn)題答復(fù)如下:

借:其他應(yīng)付款  貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅

祝您學(xué)習(xí)愉快!

小王老師
07/20 16:34

親愛(ài)的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問(wèn)題答復(fù)如下:

您可以按照這個(gè)總結(jié)掌握

銷(xiāo)售銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品借:銀行存款         
  貸:主營(yíng)/其他業(yè)務(wù)收入  
    應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)
借:稅金及附加
  貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅隨同產(chǎn)品出售單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物應(yīng)納消費(fèi)稅收取押金逾期未收回包裝物不再退還的包裝物押金和已收取1年以上的包裝物押金收取的除啤酒、黃酒以外酒類(lèi)產(chǎn)品的包裝物押金借:其他應(yīng)付款
  貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅視同銷(xiāo)售捐贈(zèng)應(yīng)稅消費(fèi)品
在建工程領(lǐng)用應(yīng)稅消費(fèi)品借:營(yíng)業(yè)外支出[捐贈(zèng)]
  在建工程[工程領(lǐng)用]
  貸:庫(kù)存商品
    應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅

祝您學(xué)習(xí)愉快!

m659797766
07/20 16:42
收取的除啤酒黃酒以外酒類(lèi)產(chǎn)品的包裝物押金為什么不能計(jì)入稅金及附加科目
小王老師
07/20 16:57

親愛(ài)的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問(wèn)題答復(fù)如下:

除啤酒、黃酒外的酒類(lèi)包裝物押金,因政策強(qiáng)制“收取即計(jì)稅”,但押金本身是“或有負(fù)債”,計(jì)稅時(shí)的增值稅、消費(fèi)稅,本質(zhì)是“對(duì)未來(lái)收入的提前計(jì)稅”,與“稅金及附加”核算的“當(dāng)期已實(shí)現(xiàn)收入的稅費(fèi)”邏輯沖突,因此不能直接計(jì)入“稅金及附加”,需通過(guò)“其他應(yīng)付款”過(guò)渡處理。

祝您學(xué)習(xí)愉快!

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