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問題已解決
24年12月當(dāng)月沒有銷項，將用于出口退稅進(jìn)項發(fā)票誤勾選成進(jìn)項抵扣了，也做了分錄借庫存商品2000應(yīng)交稅費-增值稅-進(jìn)項稅100貸應(yīng)付賬款2100，25年1月增值稅報表做了進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出，將這項發(fā)票用于出口退稅了，具體分錄怎么寫
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進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出分錄：
借：主營業(yè)務(wù)成本 100
貸：應(yīng)交稅費 — 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出） 100
申請出口退稅分錄：
借：其他應(yīng)收款 — 應(yīng)收出口退稅款 100
貸：應(yīng)交稅費 — 應(yīng)交增值稅（出口退稅） 100
收到出口退稅款時分錄：
借：銀行存款 100
貸：其他應(yīng)收款 — 應(yīng)收出口退稅款 100
05/12 08:48
蠟筆小新 
05/12 08:55
老師為什么要用主營業(yè)務(wù)成本而不是庫存商品
樸老師 
05/12 08:56
因為庫存商品也是結(jié)轉(zhuǎn)到主營業(yè)務(wù)成本了
蠟筆小新
05/12 09:51
老師可以直接這樣寫嗎？借應(yīng)交稅費-增值稅-出口退稅100貸應(yīng)交稅費-增值稅-進(jìn)項稅100
樸老師
05/12 09:52
同學(xué)你好
這個不合適
蠟筆小新
05/12 09:59
老師這樣不對嗎？出口退稅分錄都是借庫存商品，應(yīng)交稅費-增值稅-出口退稅貸應(yīng)付賬款，這個分錄怎么還借其他應(yīng)收款出口退稅貸應(yīng)交稅費-增值稅-出口退稅呢
樸老師
05/12 10:03
是外貿(mào)企業(yè)的出口吧
蠟筆小新
05/12 10:04
是的老師外貿(mào)企業(yè)出口的
樸老師
05/12 10:07
1.購進(jìn)出口貨物時
當(dāng)外貿(mào)企業(yè)購進(jìn)用于出口的貨物，并取得增值稅專用發(fā)票時，會計分錄：
借：庫存商品
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)
貸：應(yīng)付賬款或銀行存款
2.確認(rèn)外銷貨物的銷售收入
當(dāng)外貿(mào)企業(yè)出口商品并確認(rèn)銷售收入時，會計分錄(根據(jù)外幣金額和選定匯率確定銷售額)：
借：應(yīng)收賬款(或銀行存款等，根據(jù)收款方式確定)
貸：主營業(yè)務(wù)收入——出口銷售收入
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
(注：出口貨物一般享受免抵退稅政策，此處銷項稅額可能為零或根據(jù)實際情況處理)
3.結(jié)轉(zhuǎn)成本
在確認(rèn)銷售收入后，外貿(mào)企業(yè)需要結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)的銷售成本，會計分錄：
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：庫存商品
4.計算應(yīng)收出口退稅額
貨物出口后，外貿(mào)企業(yè)需要根據(jù)退稅率計算應(yīng)收出口退稅額，會計分錄：
借：應(yīng)收出口退稅款(增值稅)
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口退稅)
5.收到出口退稅款
當(dāng)外貿(mào)企業(yè)實際收到出口退稅款時，會計分錄：
借：銀行存款
貸：應(yīng)收出口退稅款(增值稅)
蠟筆小新
05/12 10:14
老師，應(yīng)交稅費-增值稅-出口退稅這不貸方有余額100嗎？不應(yīng)該是平的嗎
樸老師
05/12 10:18
同學(xué)你好
是平的哦
蠟筆小新
05/12 10:31
去年結(jié)轉(zhuǎn)成本了，今年不需要再結(jié)轉(zhuǎn)了嗎
樸老師
05/12 10:32
同學(xué)你好
結(jié)轉(zhuǎn)一次就可以
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