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股本300是怎么得來的
范老師
??|
提問時間:05/16 15:21
#稅務(wù)師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 可以提供一下題目內(nèi)容嗎? 祝您學習愉快!
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【2018 · 單選】 長江股份有限公司于 2017 年 1 月 1 日 以每股 25 元的價格發(fā)行 1 000 萬股普 通股股票,2018 年 5 月 31 日 , 公司以每股 20 元的價格回購了其中的 300 萬股并注銷。假設(shè) 2017 年 1 月 1 日至 2018 年 5 月 31 日期間, 公司沒有發(fā)生任何其他權(quán)益性交易, 則該回購并注銷股份 的事項對公司 2018 年末所有者權(quán)益的影響是( ) 。 A. 導致 2018 年末其他綜合收益增加 B. 導致 2018 年末盈余公積減少 C. 導致 2018 年末資本公積——股本溢價減少 D. 導致 2018 年末未分配利潤增加 『 正確答案』C 『答案解析』 回購并注銷股份會減少企業(yè)的股本和資本公積——股本溢價。 回購庫存股的分 錄是: 借: 庫存股 6 000 貸: 銀行存款 6 000 注銷: 借: 股本 300 資本公積——
范老師
??|
提問時間:05/16 15:14
#稅務(wù)師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 正確答案是C。回購并注銷股份會減少股本和資本公積——股本溢價,因回購價低于發(fā)行價,差額沖減資本公積,導致其減少。其他選項涉及的項目在此操作中未受影響。 祝您學習愉快!
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請問老師為什么一年內(nèi)到期的長期負債屬于帶息負債,而不在一年內(nèi)到期的不屬于?這個應該如何理解。比如分期付款購買固定資產(chǎn),其長期應付款僅在最后一年內(nèi)帶息嗎
衛(wèi)老師
??|
提問時間:05/16 15:12
#稅務(wù)師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 一年內(nèi)到期的長期負債之所以被歸類為帶息負債,是因為在這段時間里它會產(chǎn)生利息費用。而不在一年內(nèi)到期的長期負債,雖然也是帶息負債的一部分,但因為其償還時間超過一年,所以通常在財務(wù)報表中單獨列示為非流動負債。對于分期付款購買固定資產(chǎn)的情況,如果只有最后一年的款項需要支付利息,則僅這部分會被視為帶息負債。不過,實際情況中,分期付款往往每期都會產(chǎn)生利息費用,因此長期應付款在其整個償還期間都可能被視為帶息負債。 祝您學習愉快!
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請問老師已獲利息倍數(shù)和財務(wù)杠桿系數(shù)的值是一樣的嗎,他們的計算公式都是EB IT/利潤總額
張老師
??|
提問時間:05/16 14:55
#稅務(wù)師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 不,已獲利息倍數(shù)和財務(wù)杠桿系數(shù)的值不一樣。已獲利息倍數(shù)的計算公式是息稅前利潤除以利息費用(EBIT/I),而財務(wù)杠桿系數(shù)的計算公式是息稅前利潤除以(息稅前利潤-利息費用)(EBIT/(EBIT-I))。 祝您學習愉快!
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老師請問,我們有一個分公司和總公司不在一個省份,有三四個人。所得稅做了匯總納稅備案,所以每次報所得稅費用什么的都合并在總公司了。那殘保金申報的時候怎么申報那?如果只看分公司人數(shù)不到是不需要交的
暖暖老師
??|
提問時間:05/16 14:08
#稅務(wù)師#
你好,殘保金看申報工資的人數(shù),達到不到30人免得
?閱讀? 107
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小規(guī)模納稅人對方開了服務(wù)費發(fā)票,沒有合同,可以做賬為費用票嗎
小菲老師
??|
提問時間:05/16 12:32
#稅務(wù)師#
同學,你好 是可以的
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老師,稅務(wù)師需要每年繼續(xù)教育嗎?在哪個網(wǎng)站繼續(xù)教育
文文老師
??|
提問時間:05/16 11:34
#稅務(wù)師#
執(zhí)業(yè)的,是需要每年繼續(xù)教育
?閱讀? 89
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去年開的電子發(fā)票 別人未付款 現(xiàn)在還能繼續(xù)用那張嗎 還是需要重新開具
文文老師
??|
提問時間:05/16 11:25
#稅務(wù)師#
現(xiàn)在還能繼續(xù)用那張
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老師這道題的答案我沒有看懂,麻煩能解釋一下嗎
趙老師
??|
提問時間:05/16 07:45
#稅務(wù)師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 因為在1月預計第一季度采購量不超過800件,所以1月應確認收入=實際采購數(shù)量*500=80*500;2月預計第一季度采購量超過800件,所以截至2月累計應確認收入=(1月采購量+2月采購量)*450=(80+600)*450;所以2月應確認收入=截至2月累計應確認收入-1月應確認收入=(600+80)×450-80×500=266000(元)=26.6(萬元)。 祝您學習愉快!
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稅務(wù)師執(zhí)業(yè)有什么風險嗎?
郭老師
??|
提問時間:05/16 07:05
#稅務(wù)師#
注冊稅務(wù)師執(zhí)業(yè)風險主要來源于執(zhí)業(yè)過程中的技術(shù)能力、管理流程及職業(yè)信譽等因素。 信譽風險注冊稅務(wù)師因執(zhí)業(yè)失誤或違規(guī)行為導致自身或機構(gòu)聲譽受損,屬典型執(zhí)業(yè)風險。 技術(shù)風險,因?qū)I(yè)知識不足、操作錯誤等技術(shù)性失誤引發(fā)的風險,屬于執(zhí)業(yè)直接相關(guān)風險。 管理風險,事務(wù)所內(nèi)部控制、質(zhì)量管理等環(huán)節(jié)存在缺陷導致的風險,直接影響執(zhí)業(yè)質(zhì)量。
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請問老師為什么減值不屬于或有事項,應該如何理解
范老師
??|
提問時間:05/15 22:13
#稅務(wù)師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 減值不是或有事項,因為減值是已經(jīng)識別出的資產(chǎn)價值減少的情況,而或有事項是指未來可能發(fā)生或不發(fā)生的不確定事項。減值確認時,其影響是可以確定并需要在財務(wù)報表中反映的。 祝您學習愉快!
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你好 請問下 增值稅申報表有留抵稅額 但是稅局已退回,為什么后來屬期還可以用于抵扣呢?
劉艷紅老師
??|
提問時間:05/15 20:40
#稅務(wù)師#
您好,稅費已經(jīng)退到公賬了嗎?
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一般納稅人銷售購入的不動產(chǎn)選擇簡易計稅的,是只減購入原值嗎?契稅能減嗎?
劉艷紅老師
??|
提問時間:05/15 19:53
#稅務(wù)師#
您好一般納稅人銷售購入的不動產(chǎn)選擇簡易計稅的,只減購入原值,契稅不能減。
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老師在計算權(quán)益法損益調(diào)整的時候,有這樣一道題 2018.1月被投資企業(yè)有一項壽命不確定的無形資產(chǎn)公允價值和賬面價值不同,賬面價1600公允價2400。 2018年末該無形資產(chǎn)可收回金額1200萬被投資企業(yè)確認400萬減值損失。被投資企業(yè)利潤為5000萬。 問 投資收益金額為多少 正確答案是5000+400-(2400-1200)我的疑問時 為什么要加上減值的400。壽命不確定不是不可以攤銷嗎?這個2400-1200又代表啥
趙老師
??|
提問時間:05/15 19:15
#稅務(wù)師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 在這個情況下,加上的400是因為這是賬面確認的減值損失,在計算投資收益時需要調(diào)整為公允價值口徑。2400-1200表示的是從公允價值到可收回金額的減少額,這部分反映了無形資產(chǎn)在公允價值下的減值,因此需要從凈利潤中扣除以反映真實的損益情況。 祝您學習愉快!
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行政復議中可以選擇復議機關(guān)的有哪些情況?
趙老師
??|
提問時間:05/15 17:53
#稅務(wù)師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 對履行行政復議機構(gòu)職責的地方人民政府司法行政部門的行政行為不服的,可以向本級人民政府申請行政復議,也可以向上一級司法行政部門申請行政復議。 對直轄市、設(shè)區(qū)的市人民政府工作部門按照行政區(qū)劃設(shè)立的派出機構(gòu)作出的行政行為不服的,由本級人民政府管轄,也可以由其所在地的人民政府管轄。 祝您學習愉快!
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請問老師這兩道題目的答案是否存在錯誤。數(shù)額10萬以上單未達到應納稅總額10%以上的是否應該僅成立一般逃稅違法行為,僅追究行政責任
衛(wèi)老師
??|
提問時間:05/15 17:04
#稅務(wù)師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 根據(jù)我國《刑法》及相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定,關(guān)于逃稅行為的刑事責任追究,通常有以下幾點需要考慮: 1.**逃稅罪的構(gòu)成要件**:根據(jù)《刑法》第201條,逃稅罪的構(gòu)成要件包括:通過欺騙、隱瞞等手段逃避繳納稅款,數(shù)額較大且占應納稅總額的比例達到一定標準。通常,逃稅數(shù)額達到10萬元以上且占應納稅總額10%以上的,可能構(gòu)成逃稅罪。 2.**累犯的考慮**:如果行為人曾因逃稅被判刑,刑滿釋放后又實施逃稅行為,可能會被視為累犯,累犯通常會受到更嚴厲的處罰。 3.**補繳稅款的影響**:如果在稅務(wù)機關(guān)下達追繳通知后,行為人及時補繳稅款、繳納滯納金并接受行政處罰,可能會影響刑事責任的追究,但這通常適用于初犯或情節(jié)較輕的情況。 結(jié)合題目中的情況: -**第5題**:王某逃稅20萬元,占應納稅總額8%。雖然數(shù)額達到10萬元以上,但未達到應納稅總額的10%,因此不符合逃稅罪的比例標準。正確答案應為B,對王某不予追究刑事責任。 -**第6題**:甲逃稅20萬元,占應納稅總額12%,且甲有前科(曾因逃稅受過刑事處罰)。盡管甲補繳了稅款和滯納金,但由于甲是累犯且逃稅比例超過10%,仍可能被追究刑事責任。正確答案應為A,按逃稅罪追究甲刑事責任。 綜上所述,第5題的答案應為B,第6題的答案應為A。 祝您學習愉快!
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請問老師這道題目后面的-50是用無形資產(chǎn)的余額70-累計攤銷20得出的其賬面價值嗎,為什么不減掉減值準備5萬元
趙老師
??|
提問時間:05/15 16:47
#稅務(wù)師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 不是的,這個題是20年1月1日,50是“將債務(wù)本金減至50萬元”中的50 您說的無形資產(chǎn)抵債發(fā)生在20年7月1日,該小題不用這個資料。 祝您學習愉快!
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送出去的禮品盒怎么才算業(yè)務(wù)宣傳費?
文文老師
??|
提問時間:05/15 16:38
#稅務(wù)師#
禮品盒上有公司的LOGO
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送給客戶的禮品盒算業(yè)務(wù)招待還是宣傳費?
文文老師
??|
提問時間:05/15 16:34
#稅務(wù)師#
送給客戶的禮品盒算業(yè)務(wù)招待
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這道題按楊軍老師的三步法怎么解,思路是什么樣
周老師
??|
提問時間:05/15 15:37
#稅務(wù)師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 楊軍的三步法通常用于解決企業(yè)所得稅的計算問題,主要包括以下三個步驟: 1.**確認收入和費用**:首先確認企業(yè)的收入和費用情況。根據(jù)題目,2024年該公司實現(xiàn)銷售收入2500萬元,成本費用2300萬元。 2.**調(diào)整納稅調(diào)整項目**:根據(jù)稅法規(guī)定,對會計利潤進行納稅調(diào)整。題目中涉及的調(diào)整項目主要是業(yè)務(wù)招待費和籌辦費。 -**業(yè)務(wù)招待費**:稅法規(guī)定,業(yè)務(wù)招待費的扣除限額為當年銷售(營業(yè))收入的0.5%和實際發(fā)生額的60%兩者中較低者。2024年業(yè)務(wù)招待費為20萬元,銷售收入為2500萬元,因此扣除限額為: \[ \min(2500\times0.5\%,20\times60\%)=\min(12.5,12)=12\text{萬元} \] 因此,超出部分8萬元(20萬元-12萬元)需要調(diào)增應納稅所得額。 -**籌辦費**:題目中提到公司選擇籌辦費一次性在開業(yè)當年扣除,因此2023年發(fā)生的籌辦費100萬元可以在2024年全額扣除。 3.**計算應納稅所得額**:根據(jù)調(diào)整后的數(shù)據(jù)計算應納稅所得額。 -會計利潤=收入-成本費用=2500萬元-2300萬元=200萬元 -調(diào)整后應納稅所得額=會計利潤+調(diào)增項目-調(diào)減項目 -調(diào)增項目:業(yè)務(wù)招待費超限額部分8萬元 -調(diào)減項目:籌辦費100萬元 因此,2024年度應納稅所得額為: \[ 200+8-100=108\text{萬元} \] 綜上所述,該公司2024年度企業(yè)所得稅應納稅所得額為108萬元。 祝您學習愉快!
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請問注冊稅務(wù)師繼續(xù)教育在哪做?流程是怎樣的?
劉艷紅老師
??|
提問時間:05/15 15:33
#稅務(wù)師#
您好,搜索中國注冊稅務(wù)師協(xié)會官網(wǎng),進入信息服務(wù)平臺,登錄用戶名密碼。 在綜合學時管理模塊查看當年要求的學時是多少,因執(zhí)業(yè)和非執(zhí)業(yè)人員要求會有所不同。 在中稅協(xié)網(wǎng)?!n程大廳進行選課,學完相應的課程即可獲得對應的學時。
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請問老師根據(jù)經(jīng)濟訂貨批量公式,單位變動儲存成本在分母處,單位變動訂貨成本在分子處,應該是前者呈正相關(guān),后者呈負相關(guān),為什么選項AB是錯誤的
范老師
??|
提問時間:05/15 15:27
#稅務(wù)師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: (1)您說的是單位變動儲存成本與經(jīng)濟訂貨量之間的關(guān)系。 存貨的變動儲存成本=經(jīng)濟訂貨量/2*單位變動儲存成本 根據(jù)公式可知,存貨的變動儲存成本與經(jīng)濟訂貨量成正比。 (2)存貨的變動訂貨成本=總需求量/經(jīng)濟訂貨量*每次變動訂貨成本 根據(jù)公式可知,存貨的變動訂貨成本與經(jīng)濟訂貨量成反比。 祝您學習愉快!
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請問我們有幾百萬的貨款很多年沒給對方付,現(xiàn)在對方公司注銷了 我能在今年匯算清繳時做納稅調(diào)增嗎?
宋生老師
??|
提問時間:05/15 15:00
#稅務(wù)師#
你好,操作是可以,但是你沒必要。
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老師,請問不是自己公司的人的機票,公司可以用來做賬報銷嗎?
文文老師
??|
提問時間:05/15 14:51
#稅務(wù)師#
不是自己公司的人的機票,公司可以用來做賬報銷。
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一年的軟件服務(wù)費要分攤稅前扣除嗎?
宋生老師
??|
提問時間:05/15 13:25
#稅務(wù)師#
你好,你這個借預付賬款貸,銀行存款以后每個月借管理費用,貸預付賬款
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25年備考中級的考生,也想備考25年的稅務(wù)師2門,備考稅務(wù)師的哪兩門好
宋生老師
??|
提問時間:05/15 11:57
#稅務(wù)師#
你好,建議你考稅法一,稅法二
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請問老師長期股權(quán)投資屬于金融資產(chǎn)還是非金融資產(chǎn)?如果是金融資產(chǎn)的話,為什么在債務(wù)重組的時候不按照長期股權(quán)投資資產(chǎn)的公允價值入賬,既然金融資產(chǎn)具有確定的資產(chǎn)價格,感覺沒有必要按照放棄的債權(quán)的公允價值計算初始入賬金額
范老師
??|
提問時間:05/15 11:24
#稅務(wù)師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 長期股權(quán)投資在會計上通常被視為非金融資產(chǎn),而不是金融資產(chǎn)。金融資產(chǎn)通常包括現(xiàn)金、應收賬款、股票、債券等可以在市場上交易的資產(chǎn)。長期股權(quán)投資則是指企業(yè)對其他企業(yè)的長期股權(quán)投資,通常包括對子公司、合營企業(yè)或聯(lián)營企業(yè)的投資。 在債務(wù)重組中,長期股權(quán)投資的初始入賬金額通常是按照放棄債權(quán)的公允價值來計算,而不是長期股權(quán)投資本身的公允價值。這是因為在債務(wù)重組中,企業(yè)是通過放棄債權(quán)來換取股權(quán),因此,放棄的債權(quán)的公允價值更能反映交易的實質(zhì)。 具體來說,債務(wù)重組的會計處理通常遵循以下原則: 1.**放棄債權(quán)的公允價值**:在債務(wù)重組中,企業(yè)放棄的債權(quán)的公允價值是確定初始入賬金額的基礎(chǔ)。這是因為債務(wù)重組的實質(zhì)是用債權(quán)換取股權(quán),放棄的債權(quán)的公允價值反映了企業(yè)為獲得股權(quán)所付出的代價。 2.**相關(guān)稅費**:在計算長期股權(quán)投資的初始入賬金額時,還需要加上與交易直接相關(guān)的稅費等成本。 3.**差額處理**:如果放棄債權(quán)的公允價值與其賬面價值存在差額,這部分差額通常會計入投資收益或損失。 因此,雖然金融資產(chǎn)通常具有確定的市場價格,但在債務(wù)重組中,交易的實質(zhì)是用債權(quán)換取股權(quán),因此需要按照放棄債權(quán)的公允價值來進行會計處理。 祝您學習愉快!
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老師我公司是有限合伙企業(yè)的執(zhí)行事務(wù)合伙人,收有限合伙企業(yè)管理費和業(yè)績獎勵,業(yè)績獎勵就是項目做的好,收益高會給我公司一點的獎勵,但業(yè)績獎勵是一次性確認收入嗎?
宋生老師
??|
提問時間:05/15 10:52
#稅務(wù)師#
你好,實操中一般是這樣。
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請問,個稅手續(xù)費返還是要交納增值稅的吧?那在增值稅申報表無票收入里面申報了,會計分錄計入了營業(yè)外收入,現(xiàn)在匯算清繳申報營業(yè)收入,這個時候是不含手續(xù)費返還的金額,因為該金額計入了營業(yè)外收入的分錄里面。所以導致出現(xiàn)差異。請問如何處理?
東老師
??|
提問時間:05/15 10:16
#稅務(wù)師#
您好, 是需要繳納增值稅的
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老師你好,咨詢一下我在做去年所得稅匯算清繳前稽查檢查在今年四月補交了2018年-2023年有些未注意到的稅款,我想在2024年企業(yè)所得稅匯算清繳時做調(diào)整應該怎么填寫數(shù)據(jù)呢
宋生老師
??|
提問時間:05/15 09:33
#稅務(wù)師#
你好,這些要看你在20年做的時候是怎么做的憑證,是不是把它都記錄到了24年的里面?
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