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賬面價值是500,可收回是550,那為啥轉(zhuǎn)為持有待售不是550
范老師
??|
提問時間:07/24 19:35
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 資產(chǎn)轉(zhuǎn)為持有待售時,其賬面價值應(yīng)調(diào)整至可收回金額與公允價值減去處置費用后的凈額兩者中的較高者。如果賬面價值是500,而可收回金額是550,那么在轉(zhuǎn)為持有待售時,應(yīng)該將賬面價值調(diào)整到550。但具體還要看是否有其他限制條件或會計政策的影響。如果沒有特別說明,通常情況下會調(diào)整至550。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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個人所得稅租金、特許權(quán)所得確定所得來源地的時候,為什么是按照在哪使用,而不是像企業(yè)所得稅在負(fù)擔(dān)方所在地?請老師詳細(xì)解答下
王一老師
??|
提問時間:07/24 19:04
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 個人所得稅中,租金和特許權(quán)使用費的所得來源地通常依據(jù)資產(chǎn)或權(quán)利的實際使用地點來確定。這是因為這類收入的本質(zhì)與資產(chǎn)或權(quán)利的具體使用位置緊密相關(guān)。而企業(yè)所得稅中的特許權(quán)使用費等,則是按照負(fù)擔(dān)支付方所在地確定,這是由于企業(yè)的經(jīng)營活動更多關(guān)注于交易雙方的地理位置和經(jīng)濟活動的發(fā)生地。兩者的規(guī)定反映了不同稅種對所得性質(zhì)的不同考量。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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請問合伙企業(yè)取得子公司的權(quán)益性投資收益直接分給企業(yè)合伙人,企業(yè)合伙人要交企業(yè)所得稅嗎?
趙老師
??|
提問時間:07/24 18:39
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 合伙企業(yè)的合伙人如果是法人或其他組織,在收到合伙企業(yè)分配的權(quán)益性投資收益時,需要申報繳納企業(yè)所得稅。如果合伙人是自然人,則需按經(jīng)營所得繳納個人所得稅。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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25年模擬一套計算1三免三減半怎么回事,看不懂
范老師
??|
提問時間:07/24 18:21
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: "三免三減半"是指企業(yè)所得稅的一種優(yōu)惠政策。企業(yè)在前三年可以完全免除企業(yè)所得稅,在接下來的三年里,企業(yè)所得稅只需繳納一半。這項政策旨在鼓勵企業(yè)投資于特定領(lǐng)域,如公共基礎(chǔ)設(shè)施、環(huán)保和節(jié)能項目等。具體到2025年的模擬計算中,如果適用此優(yōu)惠,企業(yè)需要根據(jù)所處的具體免稅或減半階段來調(diào)整其應(yīng)納稅所得額的計算方式。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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將外購煙絲用于委托加工生產(chǎn)卷煙時,不得扣除外購煙絲已納消費稅嗎
金老師
??|
提問時間:07/24 17:52
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 是的,將外購煙絲用于委托加工生產(chǎn)卷煙時,不得扣除外購煙絲已納消費稅。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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2×18年7月30日,甲事業(yè)單位經(jīng)批準(zhǔn)以一項固定資產(chǎn)置換另一單位一批物資,該批物資已驗收入庫并作為庫存物品核算。該項固定資產(chǎn)的賬面余額為60 000元,已計提折舊20 000元,評估價值為55 000元,置換過程中甲單位收到對方支付補價8 000元已存入銀行,另外以現(xiàn)金支付運輸費2 000元,不考慮其他因素,甲單位該批庫存物品的入賬價值為(?。?A.34 000元 B.49 000元 C.65 000元 D.55 000元 題目未說明具有商業(yè)實質(zhì),或者說從哪里看出要用公允價值進行計量導(dǎo)致答案選B?
趙老師
??|
提問時間:07/24 17:04
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 在非貨幣性資產(chǎn)交換中,如果沒有明確說明具有商業(yè)實質(zhì)或能夠可靠計量公允價值,則應(yīng)以換出資產(chǎn)的賬面價值加上支付的相關(guān)稅費作為換入資產(chǎn)的成本。此題中,固定資產(chǎn)的賬面價值為40000元(60000-20000),收到補價8000元減少換入資產(chǎn)成本,支付運輸費2000元增加換入資產(chǎn)成本,因此庫存物品的入賬價值=40000-8000+2000=34000元。選項A正確。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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這題B選項表述沒問題嗎,企業(yè)能出讓土地使用權(quán)嗎
趙老師
??|
提問時間:07/24 16:46
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 企業(yè)可以出讓土地使用權(quán),但需要區(qū)分情況。如果是房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)取得的土地使用權(quán)用于建造房屋并對外出售,則這部分土地使用權(quán)作為存貨的成本處理,不能單獨作為無形資產(chǎn)進行攤銷。如果是一般企業(yè)改變土地使用權(quán)的用途,如將其用于出租或增值目的時,應(yīng)將其轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)。所以B選項表述需要具體情境來判斷是否正確。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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第1個問題 初始投資為什么是10800不是12000 第2個問題 其他收益 只納稅 沒有現(xiàn)金流入嗎 第3個問題 都有哪些項目需要計入到第二問里
apple老師
??|
提問時間:07/24 15:55
#CPA#
同學(xué)你好,我給你解答
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老師,因不可抗力導(dǎo)致的房屋毀損,房屋過戶登記未交付,還能解除合同嗎?法條是什么
劉艷紅老師
??|
提問時間:07/24 15:27
#CPA#
您好 《民法典》第563條(法定解除權(quán)) 因不可抗力致使不能實現(xiàn)合同目的,當(dāng)事人可以解除合同。 適用理由:房屋因不可抗力滅失,導(dǎo)致買賣合同的核心目的(交付房屋、取得完好物權(quán))無法實現(xiàn),符合“合同目的不能實現(xiàn)”的情形,雙方均可主張解除合同。 《民法典》第533條(情勢變更原則) 若不可抗力導(dǎo)致合同基礎(chǔ)發(fā)生重大變化(如房屋滅失),繼續(xù)履行顯失公平,當(dāng)事人可請求法院或仲裁機構(gòu)解除合同。 適用補充:若合同未明確約定不可抗力條款,法院可能依此條款調(diào)整或解除合同。 《民法典》第604條(風(fēng)險負(fù)擔(dān)規(guī)則) 標(biāo)的物毀損、滅失的風(fēng)險,在交付前由出賣人承擔(dān),交付后由買受人承擔(dān)。
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2 × 24年度,甲公司發(fā)生的有關(guān)交易或事項如下:(1)計提職工工資500萬元;(2)以自產(chǎn) 產(chǎn)品作為福利發(fā)放給職工,產(chǎn)品成本為100萬元,對外銷售價格為150萬元;(3)按當(dāng)年實 現(xiàn)凈利潤3%計算支付給高管人員的獎金200萬元,于2× 25年3月底之前發(fā)放完畢。不考慮相 關(guān)稅費及其他因素,甲公司確認(rèn)“應(yīng)付職工薪酬”科目貸方的金額是(? ? )。 A.?600 萬元? C.?850 萬元? B.?800 萬元 D.?650 萬元 想問下老師詳細(xì)的會計分錄 (2)和(3)是支付,不應(yīng)該在借方嗎?
周老師
??|
提問時間:07/24 15:21
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 對于甲公司發(fā)生的交易或事項,應(yīng)付職工薪酬的確認(rèn)涉及以下會計分錄:(1)計提職工工資500萬元: 借:管理費用等成本費用科目500 貸:應(yīng)付職工薪酬——工資500(2)以自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利發(fā)放給職工,產(chǎn)品成本為100萬元,對外銷售價格為150萬元。這里需要確認(rèn)收入和結(jié)轉(zhuǎn)成本: 借:管理費用等成本費用科目150 貸:主營業(yè)務(wù)收入150 同時, 借:應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利150 貸:庫存商品100 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)26.25(3)按當(dāng)年實現(xiàn)凈利潤3%計算支付給高管人員的獎金200萬元,于2×25年3月底之前發(fā)放完畢。計提時: 借:管理費用等成本費用科目200 貸:應(yīng)付職工薪酬——獎金200因此,“應(yīng)付職工薪酬”科目貸方確認(rèn)的總金額為工資500萬元+非貨幣性福利150萬元+獎金200萬元=850萬元。選項C正確。對于您的疑問,(2)和(3)中雖然最終會涉及到支付行為,但在計提時確實應(yīng)該在應(yīng)付職工薪酬科目貸方確認(rèn),因為這是公司對員工的負(fù)債增加。實際支付時才會借記“應(yīng)付職工薪酬”科目減少負(fù)債。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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(3)支付報關(guān)公司代理報關(guān)費,取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票,金額0.5萬元人民幣;支付港口至A公司的內(nèi)陸運費,取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票,金額2萬元人民幣。 老師,以上這段話,怎樣區(qū)分,他是含稅,還是不含稅,提示沒說,我以為是含稅,但解析是不含稅的
樸老師
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提問時間:07/24 15:16
#CPA#
增值稅專用發(fā)票上的 “金額”,法定為不含稅價款 ,這是發(fā)票管理規(guī)則。題目里專用發(fā)票的 “金額 0.5 萬、2 萬”,直接按不含稅處理,稅額單獨列示用于抵扣,無需額外判斷是否含稅 。
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第六年初調(diào)整后的租賃負(fù)債入賬價值和應(yīng)確認(rèn)的資產(chǎn)處置損益,怎么算呢?
小趙老師
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提問時間:07/24 14:46
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 首先租賃范圍擴大,增加租賃負(fù)債和使用權(quán)資產(chǎn): 15*2.6243-10*2.6730≈12.63 然后租賃期縮短: 租賃租賃減少的金額=10*(P/A,6%,5)-10*(P/A,6%,3)=15.39 對使用權(quán)資產(chǎn)的調(diào)整=36.8/5*2=14.72 所以資產(chǎn)處置損益=15.39-14.72=0.67 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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老師 甲公司目前的實體價值為3000萬,現(xiàn)該公司擬投資一個新項目,初始投資額為2000萬,經(jīng)分析該項目的凈現(xiàn)值為300萬,問甲公司采用現(xiàn)項目后的實際價值是多少?
董孝彬老師
??|
提問時間:07/24 14:38
#CPA#
同學(xué)您好,很高興為您解答,請稍等
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老師,原來房屋租賃合同2年,每個月10萬租金,一年后簽訂補充協(xié)議,剩余一年每月8萬租金,每個月預(yù)付一個月租金 問題1:使用權(quán)資產(chǎn)和租金負(fù)債金額是怎么調(diào)整? 問題2:原來的使用權(quán)資產(chǎn)折舊怎么調(diào)整?
樸老師
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提問時間:07/24 14:35
#CPA#
問題 1:使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債調(diào)整 租賃負(fù)債:按剩余 1 年每月 8 萬租金,以當(dāng)前增量借款利率重新計算現(xiàn)值(新負(fù)債),與原剩余租賃負(fù)債的差額調(diào)整使用權(quán)資產(chǎn)。 使用權(quán)資產(chǎn):按原剩余賬面價值(扣除已提 1 年折舊)減去 “原剩余負(fù)債與新負(fù)債的差額” 確定新金額。 問題 2:使用權(quán)資產(chǎn)折舊調(diào)整 無需追溯調(diào)整已計提的 1 年折舊,僅按變更后使用權(quán)資產(chǎn)的新賬面價值,在剩余 12 個月內(nèi)重新計算月折舊額(直線法),后續(xù)按新折舊額計提。
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甲公司2024年度凈利潤5000萬元,法律規(guī)定,必須提取10%法定公積金。2024年年初未分配利潤為1000萬元。預(yù)計2025年投資項目需長期資本1000萬元,目標(biāo)資本結(jié)構(gòu)是債務(wù)∶權(quán)益為6∶4。公司采用剩余股利政策,此種情景下,可動用的年初未分配利潤的分紅數(shù)為( ?。┤f元。 A.0 B.100 C.3000 D.3250
樸老師
??|
提問時間:07/24 14:18
#CPA#
答案選 A(0 萬元)。 2024 年凈利潤提 10% 法定公積金后余 4500 萬元; 2025 年投資需權(quán)益資本 400 萬元(1000×40%),可從當(dāng)年留存收益中解決,無需動用年初未分配利潤,故可動用的年初未分配利潤分紅數(shù)為 0。
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華西公司自華東公司取得其80%股權(quán)之日起持續(xù)計算的應(yīng)當(dāng)納入華東公司合并財務(wù)報表的可辨認(rèn)凈資產(chǎn),這道題我懂,我想知道自購買日持續(xù)可辨認(rèn)凈資產(chǎn)份額=購買日可辨凈資產(chǎn)公允價值份額+按購買日可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值持續(xù)計算增加的賬面價值,對嗎?
董孝彬老師
??|
提問時間:07/24 13:58
#CPA#
同學(xué)您好,很高興為您解答,請稍等
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1.若采取一次性收取租金形式,分?jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖胛闯^10萬元,可免征增值稅。問題:如果有多處房產(chǎn),承租方也有多個,從一處房產(chǎn)來說,符合“分?jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖胛闯^10萬元”,但是多處房產(chǎn)分?jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖肟偤统^了10萬元,是否免征增值稅? 2.小規(guī)模納稅人將房產(chǎn)出租給公司還是個人享受的增值稅優(yōu)惠是一樣的嗎?都是按照5%征收率減按1.5%計算應(yīng)納稅額,對嗎?3.小規(guī)模納稅人在房產(chǎn)稅和土地使用稅等其它稅種方面有哪些優(yōu)惠政策?
李老師
??|
提問時間:07/24 13:38
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 1.若采取一次性收取租金形式出租不動產(chǎn)取得的租金收入,分?jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖胛闯^10萬元可免征增值稅。但是,如果多處房產(chǎn)加總的分?jǐn)偤笤伦饨鹗杖氤^了10萬元,則不能享受該免稅政策。 2.小規(guī)模納稅人將房產(chǎn)出租給公司或個人時,在增值稅上的優(yōu)惠政策是一樣的,都是按照5%的征收率減按1.5%計算應(yīng)納稅額。 3.對于小規(guī)模納稅人在房產(chǎn)稅和土地使用稅等其他稅種方面是否有優(yōu)惠政策,這取決于當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)的具體規(guī)定。通常情況下,小規(guī)模納稅人可能會享受一定的稅收優(yōu)惠或減免政策,但具體需要咨詢當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)局以獲取準(zhǔn)確信息。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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這題恰當(dāng)是因為沒納入合并所以發(fā)表否定,但另一方面持續(xù)假設(shè)沒問題,并且披露沒問題所以加持續(xù)段說明?這樣處理是恰當(dāng)?shù)膯?,重大子公司不能審計也能判斷持續(xù)假設(shè)是否適用嗎
金老師
??|
提問時間:07/24 13:02
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 恰當(dāng)。未將重大子公司納入合并范圍導(dǎo)致財務(wù)報表存在廣泛性錯報,應(yīng)發(fā)表否定意見;同時,如果管理層對持續(xù)經(jīng)營假設(shè)的使用是適當(dāng)?shù)?,并且在財?wù)報表中對此進行了充分披露,則可以在審計報告中增加“與持續(xù)經(jīng)營相關(guān)的重大不確定性”部分或強調(diào)事項段來說明該情況。即使無法獲取子公司的具體信息,只要根據(jù)現(xiàn)有證據(jù)判斷母公司整體的持續(xù)經(jīng)營假設(shè)適用性沒有問題,這種處理方式就是合理的。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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這道模擬題解答正確嗎,提供非鑒證業(yè)務(wù)不是不看主體嗎?退一步說網(wǎng)絡(luò)所提供的一定就不是團隊成員嗎
范老師
??|
提問時間:07/24 12:35
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 這道模擬題的解答是正確的。提供非鑒證業(yè)務(wù)確實需要考慮主體之間的關(guān)系,特別是當(dāng)涉及審計客戶的關(guān)聯(lián)實體時。網(wǎng)絡(luò)中的事務(wù)所提供的服務(wù)是否影響?yīng)毩⑿匀Q于多個因素,包括服務(wù)的性質(zhì)、范圍以及與審計客戶的關(guān)系等。因此,并不能簡單地說網(wǎng)絡(luò)所提供的服務(wù)就一定不影響?yīng)毩⑿曰虿皇菆F隊成員提供的服務(wù)。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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5題 這個是檢查授權(quán)審批 指的是什么
樸老師
??|
提問時間:07/24 12:14
#CPA#
這里的 “授權(quán)審批”,指甲公司核銷應(yīng)收賬款時,需按內(nèi)部規(guī)定,經(jīng)有權(quán)限人員(如管理層、董事會 )審批同意 。A 注會檢查支持性文件,就是看是否有這類審批流程及相關(guān)授權(quán),以此確認(rèn)核銷合規(guī),避免隨意核銷風(fēng)險 。
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第2問 簽收時間通常不超過3天 檢查了28-31的交易 但是2筆簽收時間為7號 這不是延遲簽收嗎 題目里為什么認(rèn)為存在提前確認(rèn)收入
樸老師
??|
提問時間:07/24 12:01
#CPA#
因為甲公司收入確認(rèn)政策是 “客戶簽收產(chǎn)品時確認(rèn)收入” 。2023 年 12 月 28 - 31 日出庫的交易,按正常邏輯應(yīng)在 2023 年 12 月 31 日前完成客戶簽收(因 “出庫至簽收通常不超 3 天” ),但實際簽收在 2024 年 1 月 7 日,這意味著甲公司在2023 年客戶尚未簽收時就確認(rèn)了收入 ,違背了 “簽收時確認(rèn)收入” 的政策,屬于提前確認(rèn)收入(把應(yīng)在 2024 年確認(rèn)的收入,提前到 2023 年確認(rèn) ),所以審計師認(rèn)為存在提前確認(rèn)收入的錯報。
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老師,商業(yè)模式創(chuàng)新要素怎么分辨。
李老師
??|
提問時間:07/24 11:55
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 商業(yè)模式創(chuàng)新的要素可以從幾個方面來辨識:1.價值主張的變化:是否提供了新的或改進的產(chǎn)品、服務(wù),滿足了客戶未曾被充分滿足的需求。 2.目標(biāo)顧客群體的擴展:是否發(fā)現(xiàn)了新的市場細(xì)分或者能夠更好地服務(wù)于現(xiàn)有客戶群。 3.分銷渠道的創(chuàng)新:是否有新的銷售途徑或平臺來更有效地觸達消費者。 4.顧客關(guān)系管理的改進:是否采用了新技術(shù)或方法增強了與客戶的互動和溝通,提高了客戶滿意度。 5.收入模式的變化:是否引入了新的盈利方式,如訂閱制、按使用付費等。 6.關(guān)鍵活動的優(yōu)化:是否有流程上的創(chuàng)新來提高效率或降低成本。 7.關(guān)鍵資源的有效利用:是否通過技術(shù)創(chuàng)新或其他手段更好地利用了現(xiàn)有資源。 8.成本結(jié)構(gòu)的調(diào)整:是否實現(xiàn)了更有效的成本控制,降低了運營成本。每個要素的變化都可能帶來商業(yè)模式的整體變革。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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請問老師業(yè)務(wù)1和業(yè)務(wù)3中有50%的鴨蛋制成預(yù)制菜,為什么答案中進項稅的計算沒有200×50%×10%呢
周老師
??|
提問時間:07/24 11:41
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 因為進項稅是基于購入時的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額來確定的,而不是按照最終產(chǎn)品的銷售情況來計算。所以即使有50%的鴨蛋被加工成預(yù)制菜,進項稅的計算仍然依據(jù)的是鴨蛋購入時的實際支付的稅額,不會因為后續(xù)加工或銷售方式的變化而調(diào)整。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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老師,B/C公司為一致行動人,受到A的控制,B/C購買甲公司的股票,六個月內(nèi)賣出,所得收益歸甲公司還是歸A公司
劉艷紅老師
??|
提問時間:07/24 11:39
#CPA#
您好,收益歸屬于甲公司,因B/C作為一致行動人合并持股若達5%以上,適用短線交易規(guī)則,法律直接規(guī)定收益歸被投資公司(甲公司)。
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租賃開始日和租賃期開始日怎么區(qū)分,承租人在什么日期確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn),出租人是什么時候開始算租賃收入
郭老師
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提問時間:07/24 11:24
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 租賃開始日是指達成合同協(xié)議的日期,而租賃期開始日是承租人實際獲得并使用租賃資產(chǎn)控制權(quán)的日期。承租人在租賃期開始日確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)。出租人則在租賃期開始日判斷租賃類型,并根據(jù)租賃性質(zhì)從該日起計算租賃收入。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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“甲企業(yè)計劃生產(chǎn)M產(chǎn)品,現(xiàn)有舊設(shè)備一臺,原值5000萬元,已計提折舊3500萬元,賬面價值1500萬元,如果使用舊設(shè)備生產(chǎn)M產(chǎn)品需要對其進行技術(shù)改造,追加支出1000萬元,企業(yè)也可以新購入設(shè)備,新設(shè)備市價2000萬元,可將舊設(shè)備作價1200萬元以舊換新,假設(shè)不考慮所得稅影響,下列關(guān)于企業(yè)改造舊設(shè)備或購買新設(shè)備的決策中正確的是”這道題有一個選項是“改造舊設(shè)備比購買新設(shè)備多支出200萬元”,對于這個選項,答案給的是舊設(shè)備支出為1000萬元,新設(shè)備支出800萬元,我想問的是,如果把以舊換新的價格看做是舊設(shè)備變價收入,那么舊設(shè)備的支出就變成機會成本1200萬元+追加投入1000萬元=2200萬元,新設(shè)備購置由于舊設(shè)備出售不能以舊換新所以成本變?yōu)?000萬元,可以這么理解嗎?
歐陽老師
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提問時間:07/24 11:08
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 你的理解有誤。在決策分析中,應(yīng)該關(guān)注的是增量現(xiàn)金流量。對于改造舊設(shè)備,實際支出為1000萬元的技術(shù)改造費用;而購買新設(shè)備的實際支出是2000萬元減去以舊換新的價值1200萬元,即800萬元。因此,從這個角度看,“改造舊設(shè)備比購買新設(shè)備多支出200萬元”這一選項是正確的。你提到的“機會成本1200萬元+追加投入1000萬元=2200萬元”,這里的1200萬元并不是一個實際發(fā)生的現(xiàn)金流出,而是以舊換新的價值。在決策時,應(yīng)該考慮的是實際需要支付的金額,而不是將變價收入作為支出的一部分計算。所以,不能這么理解。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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個體戶注銷時,未分配利潤用交稅嗎
家權(quán)老師
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提問時間:07/24 10:24
#CPA#
那個不需要交稅的,直接支付
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請問CPA審計綜合題第一小題,“說明理由,并說明該風(fēng)險主要與哪些財務(wù)報表項目的哪些認(rèn)定”在考場上遇到不會的在考場上會有什么作答技巧嗎?
金老師
??|
提問時間:07/24 10:20
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 在考場上如果遇到不會的問題,可以嘗試以下技巧:1.結(jié)合理論知識:盡量運用你所學(xué)的審計和會計原理來分析題目中的情況。 2.邏輯推理:即使不確定具體答案,也可以通過邏輯推理來推測可能的風(fēng)險及其影響的財務(wù)報表項目和認(rèn)定。 3.關(guān)鍵詞匹配:注意題干中的關(guān)鍵詞,并嘗試將這些詞與你記憶中相關(guān)的知識點聯(lián)系起來。 4.分步驟作答:先回答自己確定的部分,比如能識別出的風(fēng)險或財務(wù)報表項目,即使不能完全正確地說明理由或具體的認(rèn)定。記住,即使答案不完全準(zhǔn)確,展示你的思考過程也可能獲得部分分?jǐn)?shù)。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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老師,這個以個體戶營業(yè)執(zhí)照開的銀行帳戶叫什么帳戶?付款時寫那上面帳戶名稱可以收到款嗎 個體戶要走賬嗎
家權(quán)老師
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提問時間:07/24 08:44
#CPA#
可以的,直接按賬戶名稱打款就行
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鄉(xiāng)政府將村委會擁有產(chǎn)權(quán)的水電站承包給個人甲,甲還是以原水電站的身份申報繳稅,合同的甲方有兩個:鄉(xiāng)政府和村委會。問題:1.該業(yè)務(wù)是否涉及增值稅和企業(yè)所得稅?2.增值稅按照哪個品目繳稅?租賃還是無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓還是其他?3.企業(yè)所得稅,鄉(xiāng)政府和村委會做為納稅主體,有哪些不同?4.是否需要開具發(fā)票?5.開具發(fā)票的購買方是該個人甲?還是該水電站?6.水電站一般都是增值稅一般納稅人,出租方如果開具發(fā)票,是否可以按照3降1的規(guī)定開具1個點的增值稅專用發(fā)票?
郭老師
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提問時間:07/24 07:37
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 1.該業(yè)務(wù)是否涉及增值稅和企業(yè)所得稅? 答復(fù):承包業(yè)務(wù)本身不會涉及增值稅和企業(yè)所得稅。甲還是以原水電站的身份申報繳稅,后續(xù)水電站正常納稅就可以了,甲以后取得承包經(jīng)營所得,繳納個人所得稅就可以了。 2.增值稅按照哪個品目繳稅?租賃還是無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓還是其他? 答復(fù):不納稅。 3.企業(yè)所得稅,鄉(xiāng)政府和村委會做為納稅主體,有哪些不同? 答復(fù):水電站自己是納稅人,鄉(xiāng)政府和村委會不是納稅主體。 4.是否需要開具發(fā)票? 答復(fù):不是增值稅征稅范圍,不開發(fā)票。 5.開具發(fā)票的購買方是該個人甲?還是該水電站? 答復(fù):不是增值稅征稅范圍,不開發(fā)票。 6.水電站一般都是增值稅一般納稅人,出租方如果開具發(fā)票,是否可以按照3降1的規(guī)定開具1個點的增值稅專用發(fā)票? 答復(fù):水電站后續(xù)的經(jīng)營業(yè)務(wù)政策納稅。不會應(yīng)為承包開票納稅。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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