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自行研發(fā)無形資產(chǎn)形成的資本化支出,為什么會(huì)產(chǎn)生應(yīng)納稅差異,資本化支出,不是導(dǎo)致資產(chǎn)增加了嗎?只是稅法上的攤銷方式不同,我的理解是,他們有可能是應(yīng)納稅差異,有可能是可抵扣差異,可做題時(shí),一做就錯(cuò),請(qǐng)老師給我解答一下,謝謝
吳衛(wèi)東老師
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提問時(shí)間:06/19 16:06
#中級(jí)職稱#
內(nèi)容較多稍后為您詳細(xì)解答
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債務(wù)籌資財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)高,資本成本低; 股權(quán)籌資財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)低,資本成本高。 有些含有企業(yè)資本成本的題目與上述債務(wù)籌資和股權(quán)籌資的資本成本是一個(gè)意思嗎?
樸老師
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提問時(shí)間:06/19 16:05
#中級(jí)職稱#
有些含有企業(yè)資本成本的題目與上述關(guān)于債務(wù)籌資和股權(quán)籌資的資本成本在概念上是有密切關(guān)聯(lián)的,但不完全是一個(gè)意思。 債務(wù)籌資財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)高、資本成本低,股權(quán)籌資財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)低、資本成本高,這是對(duì)這兩種主要籌資方式特點(diǎn)的概括。 而企業(yè)資本成本通常是綜合考慮各種籌資方式(包括債務(wù)和股權(quán)等)后,對(duì)企業(yè)整體籌集和使用資本所付出代價(jià)的一種度量。它是一個(gè)更綜合的概念,反映了企業(yè)為了籌集所需資金而承擔(dān)的平均成本。 在具體題目中,如果涉及計(jì)算企業(yè)資本成本,往往需要綜合考慮債務(wù)籌資的成本(如債券利息等)以及股權(quán)籌資的成本(如股息、股票發(fā)行成本等),并根據(jù)企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)進(jìn)行加權(quán)平均計(jì)算。 所以,雖然相關(guān),但企業(yè)資本成本是一個(gè)更廣泛、綜合的概念,涵蓋了債務(wù)和股權(quán)籌資等多種方式的成本因素。
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.2011年1月1日恒通公司以銀行存款購入中西公司80%的股份,能夠?qū)χ形鞴緦?shí)施控制。2011年中西公司從恒通公司購進(jìn)A商品200件,購買價(jià)格為每件2萬元,恒通公司A商品每件成本為1.5萬元。2011年中西公司對(duì)外銷售A產(chǎn)品150件,每件銷售價(jià)格為2.2萬元,年末結(jié)存A商品50件。2012年中西公司對(duì)外銷售A商品10件,每件銷售價(jià)格為1.8萬元。(假定不考慮所得稅)要求:編制2011年和2012年與存貨有關(guān)的抵銷分錄。
樸老師
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提問時(shí)間:06/19 16:05
#中級(jí)職稱#
2011 年: 內(nèi)部銷售商品未實(shí)現(xiàn)利潤=(2-1.5)×50=25(萬元) 借:營業(yè)收入 400(200×2) 貸:營業(yè)成本 400 借:營業(yè)成本 25 貸:存貨 25 2012 年: 對(duì)外銷售 10 件,剩余存貨 40 件,未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤=(2-1.5)×40=20(萬元) 借:未分配利潤——年初 25 貸:營業(yè)成本 25 借:營業(yè)成本 20 貸:存貨 20
?閱讀? 6536
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老師您好 B為什么不對(duì)
大明明老師
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提問時(shí)間:06/19 16:03
#中級(jí)職稱#
你好 無形資產(chǎn)不是暫時(shí)性差異,所以不確認(rèn)遞延所得稅
?閱讀? 2721
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哪位老師可以幫忙寫一下這道題,需要詳細(xì)的解答過程
樸老師
??|
提問時(shí)間:06/19 16:03
#中級(jí)職稱#
2012 年 1 月 1 日,授予日不做賬務(wù)處理。 2012 年 12 月 31 日: 借:管理費(fèi)用 96000 貸:資本公積——其他資本公積 96000 2013 年 12 月 31 日: 借:管理費(fèi)用 108000 貸:資本公積——其他資本公積 108000 2014 年 12 月 31 日: 借:管理費(fèi)用 75000 貸:資本公積——其他資本公積 75000 2015 年 12 月 31 日行權(quán): 借:銀行存款 77500 (155×100×5) 資本公積——其他資本公積 279000 貸:股本 15500 (155×100) 資本公積——股本溢價(jià) 341000
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年初凈利潤3000,借:交易性金融資產(chǎn)--成本2000 貸:銀行存款 2000 借:交易性金融資產(chǎn)—公允價(jià)值變動(dòng) 200 貸:公允價(jià)值變動(dòng)損益 200 損益200在貸方,怎么不是(3000+200)*0.25
小愛老師
??|
提問時(shí)間:06/19 16:03
#中級(jí)職稱#
您好,金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)損益在稅法是不認(rèn)可的,稅法按成本計(jì)量。只有在處置時(shí)(實(shí)際發(fā)生時(shí))才可以
?閱讀? 6484
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老師個(gè)體戶除了交個(gè)人所得稅,其他稅不用交了吧?做美容的不開票
文文老師
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提問時(shí)間:06/19 16:02
#中級(jí)職稱#
還需要申報(bào)增值稅 ,城建稅等附加
?閱讀? 6588
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哪位老師有時(shí)間可以寫出來需要詳細(xì)的簡答
暖暖老師
??|
提問時(shí)間:06/19 16:00
#中級(jí)職稱#
(1)假設(shè)該合并為吸收合并,東大公司的賬務(wù)處理如下: 借:銀行存款 2500 固定資產(chǎn) 8250 商譽(yù) 500(10000 - 9500) 貸:長期應(yīng)付款 1250 股本 2500 資本公積——股本溢價(jià) 7500 (10000 - 2500) (2)假設(shè)該合并為控股合并,東大公司的賬務(wù)處理如下: 借:長期股權(quán)投資 10000 貸:股本 2500 資本公積——股本溢價(jià) 7500
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老師可以寫一下詳細(xì)過程嗎?謝謝
小愛老師
??|
提問時(shí)間:06/19 15:56
#中級(jí)職稱#
您好,馬上給你計(jì)算的
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老師,從銀行取得的短期借款,不影響損益嗎?其計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)該怎么算?
宋生老師
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提問時(shí)間:06/19 15:56
#中級(jí)職稱#
你好!借款本身是不影響損益的。 你借多少錢就填多少
?閱讀? 6474
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老師 銀行付款金額是按發(fā)票金額轉(zhuǎn)款寫摘要嗎
東老師
??|
提問時(shí)間:06/19 15:51
#中級(jí)職稱#
你好,沒錯(cuò)的,就是這么寫摘要的。
?閱讀? 6486
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老師如何打印社保繳費(fèi)證明
藍(lán)小天老師
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提問時(shí)間:06/19 15:51
#中級(jí)職稱#
直接在這里打印即可
?閱讀? 252
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A和D選項(xiàng)搞不明白第四季度的銷售收入不應(yīng)該是80萬嗎?
薛薛老師
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提問時(shí)間:06/19 15:49
#中級(jí)職稱#
勤奮努力的學(xué)員您好!沒看到問題呢
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老師,這道題B選項(xiàng)一般借款累計(jì)支出加權(quán)平均數(shù)的公式是什么?這道題是具體怎么算出來的
張淼老師
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提問時(shí)間:06/19 15:46
#中級(jí)職稱#
您好,1000-600-20-500=-120,先用專門借款,再用一般借款,所以一般借款是用了120
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如果這題1.31日給出匯率 調(diào)整后的匯率是選12.31日還是1.31日的
余倩老師
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提問時(shí)間:06/19 15:44
#中級(jí)職稱#
你好,題目問的是12月的,要用12月31日的匯率哈。
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固定資產(chǎn)綜合演練的第二大題的最后一到小題,我不明白為什么設(shè)備出售時(shí)不考慮之前虧損的720萬
暖暖老師
??|
提問時(shí)間:06/19 15:40
#中級(jí)職稱#
你好,人家只問出售設(shè)備這個(gè)事項(xiàng)對(duì)當(dāng)期利潤的影響
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這四個(gè)問題應(yīng)該怎么樣寫,根據(jù)上面的材料?
樸老師
??|
提問時(shí)間:06/19 15:40
#中級(jí)職稱#
(1) 借:工程物資 20000000 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)2600000 貸:銀行存款 22600000 (2) 借:原材料 100500 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)13045 貸:應(yīng)付票據(jù) 113000 銀行存款 500 (3) 借:原材料 1000000 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)130000 貸:實(shí)收資本 800000 資本公積 330000 (4) 借:原材料 150000 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)19500 貸:營業(yè)外收入 169500
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老師,這個(gè)方程怎么解
余倩老師
??|
提問時(shí)間:06/19 15:39
#中級(jí)職稱#
你好,看我發(fā)的圖片哈。
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三.20x7年1月1日甲公司向乙公司租入的通用生產(chǎn)設(shè)備1臺(tái),租期為4年,設(shè)備價(jià)值為5600萬元,預(yù)計(jì)使用年限為12年,租賃合同規(guī)定租金總額為2200萬元租賃期開始日(2017年1月1日)。甲公司向乙公司一次性預(yù)付租金1000萬元,第一年免租金,第二年年末支付租金500萬元,第三年年末支付租金400萬元,第4年年末支付租金300萬元。租賃期屆滿后,乙公司收回設(shè)備。(假定甲公司和乙公司均在年末確認(rèn)租金費(fèi)用和租金收入,并且不存在租金逾期支付的情況。)要求:編制甲公司有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。
樸老師
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提問時(shí)間:06/19 15:38
#中級(jí)職稱#
20x7 年 1 月 1 日: 借:長期待攤費(fèi)用 1000 貸:銀行存款 1000 20x7 年 12 月 31 日,因第一年免租金,不做賬務(wù)處理。 20x8 年 12 月 31 日: 借:制造費(fèi)用 500 貸:長期待攤費(fèi)用 500 20x9 年 12 月 31 日: 借:制造費(fèi)用 400 貸:長期待攤費(fèi)用 400 20x10 年 12 月 31 日: 借:制造費(fèi)用 300 貸:長期待攤費(fèi)用 300
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老師,請(qǐng)問一下,這道題應(yīng)該怎么寫?
暖暖老師
??|
提問時(shí)間:06/19 15:36
#中級(jí)職稱#
(1)假設(shè)該合并為吸收合并,東大公司的賬務(wù)處理如下: 借:銀行存款 2500 固定資產(chǎn) 8250 商譽(yù) 500(10000 - 9500) 貸:長期應(yīng)付款 1250 股本 2500 資本公積——股本溢價(jià) 7500 (10000 - 2500) (2)假設(shè)該合并為控股合并,東大公司的賬務(wù)處理如下: 借:長期股權(quán)投資 10000 貸:股本 2500 資本公積——股本溢價(jià) 7500
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哪位老師可以詳細(xì)的寫一下這道簡答題
樸老師
??|
提問時(shí)間:06/19 15:34
#中級(jí)職稱#
同學(xué)你好 是什么題呢
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無形資產(chǎn)的研究費(fèi)用是100,稅法規(guī)定可以加計(jì)扣除百分之175,當(dāng)年會(huì)計(jì)利潤是500。是形成可抵扣暫時(shí)性差異75,調(diào)利潤是500-75=425嗎。我不理解
樸老師
??|
提問時(shí)間:06/19 15:29
#中級(jí)職稱#
無形資產(chǎn)的研究費(fèi)用 100,稅法規(guī)定可加計(jì)扣除 175%,也就是可以扣除 100×(1+175%)=275。 這會(huì)導(dǎo)致稅法上的應(yīng)納稅所得額比會(huì)計(jì)上的利潤少 275-100=175,而不是 75。 會(huì)計(jì)利潤是 500,那么調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額就是 500-175=325。 這里形成的是可抵扣暫時(shí)性差異 175。 可抵扣暫時(shí)性差異是指在未來期間可用于抵稅的差異,它會(huì)導(dǎo)致未來期間應(yīng)納稅所得額的減少和應(yīng)交所得稅的減少。 比如,假設(shè)下一年會(huì)計(jì)利潤是 600,沒有其他差異,那么下一年的應(yīng)納稅所得額就是 600-175=425,應(yīng)交所得稅就會(huì)相應(yīng)減少。
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老師您好 這怎么個(gè)思路
樸老師
??|
提問時(shí)間:06/19 15:20
#中級(jí)職稱#
D.調(diào)減遞延所得稅資產(chǎn)賬面價(jià)值500萬元。 甲公司在2018年末應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)=8000×25%=2000(萬元)。2019年末,甲公司預(yù)計(jì)其在未來4年能夠產(chǎn)生的應(yīng)納稅所得額為6000萬元,小于剩余虧損8000萬元(8000-6000),所以應(yīng)減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值,減記的金額=(8000-6000)×25%=500(萬元)。
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A日公司均為股納稅人企業(yè),增值稅率為13%。A公司應(yīng)收B公司的賬款700萬元已逾期,已提壞賬準(zhǔn)備20萬元。現(xiàn)協(xié)商后,決定進(jìn)行債務(wù)重組。債務(wù)重組內(nèi)容是:以臺(tái)設(shè)備銀個(gè)國欠賬款。該批債設(shè)備的賬面價(jià)值為1000萬元,已提折舊180萬元,公允價(jià)值為670萬元,假定該筆應(yīng)收賬款重組日公允價(jià)值為692萬元,不考慮除增值稅以外的其他稅費(fèi)要求: (1)計(jì)算A公司取得的抵債資產(chǎn)的入賬價(jià)值: (2)分別編制A公司、B公司相關(guān)債務(wù)重組業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。
樸老師
??|
提問時(shí)間:06/19 15:15
#中級(jí)職稱#
(1)A 公司取得的抵債資產(chǎn)(設(shè)備)的入賬價(jià)值為其公允價(jià)值 670 萬元。 (2)A 公司的會(huì)計(jì)分錄: 借:固定資產(chǎn) 670 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)87.1(670×13%) 壞賬準(zhǔn)備 20 營業(yè)外支出—債務(wù)重組損失 22.9 貸:應(yīng)收賬款 700 B 公司的會(huì)計(jì)分錄: 借:固定資產(chǎn)清理 820 累計(jì)折舊 180 貸:固定資產(chǎn) 1000 借:應(yīng)付賬款 700 資產(chǎn)處置損益 150 貸:固定資產(chǎn)清理 820 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)87.1(670×13%)。
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請(qǐng)問備料作業(yè)成本率計(jì)算式的44800是什么組成 的?
apple老師
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提問時(shí)間:06/19 15:14
#中級(jí)職稱#
同學(xué)你好! 備料成本3部分組成 1)面料成本=40000 2)折舊成本=128000/(1000 加 40 加 60 加 500)*40=3200 3)人力成本=64000/1600 *40=1600 合計(jì)=44800
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我想問下 我們本月不需要開專票出去,那我們的進(jìn)項(xiàng)票可以下月開嗎,實(shí)際我們已經(jīng)買了貨物進(jìn)來了 只是還沒有開票給我們
家權(quán)老師
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提問時(shí)間:06/19 15:09
#中級(jí)職稱#
不用糾結(jié),本月取得專票暫時(shí)不勾選就行
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報(bào)考中級(jí) 我在上海已經(jīng)做完信息采集了,但是9月份不在上海 現(xiàn)在要報(bào)其他地區(qū)的,信息采集轉(zhuǎn)到其他地區(qū)好轉(zhuǎn)嗎?
bamboo老師
??|
提問時(shí)間:06/19 15:04
#中級(jí)職稱#
您好 9月份不在上海 現(xiàn)在要報(bào)其他地區(qū)的,信息采集轉(zhuǎn)到其他地區(qū)好轉(zhuǎn)的
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我想請(qǐng)問一下就是我今年想報(bào)中級(jí),那個(gè)工作證明但是我現(xiàn)在的公司是去年才開的公司,我直接在這邊開五年工作證明也行???
小鎖老師
??|
提問時(shí)間:06/19 15:02
#中級(jí)職稱#
您好,這個(gè)的話,是直接開五年也沒事
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無形資產(chǎn)的研究費(fèi)用是100,稅法規(guī)定可以加計(jì)扣除百分之175,當(dāng)年會(huì)計(jì)利潤是500,調(diào)利潤是500-75=425嗎
宋生老師
??|
提問時(shí)間:06/19 14:50
#中級(jí)職稱#
你好!是的。就是這樣理解
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老師 這個(gè)沒法進(jìn)行下一步 怎么辦 我已經(jīng)上傳 上面老顯示未上傳
郭老師
??|
提問時(shí)間:06/19 14:49
#中級(jí)職稱#
上傳了,但是上面沒有審核。
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