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請問一下老師,這個第二問我算的跟答案不一樣
樂伊老師
??|
提問時間:07/20 18:18
#CPA#
同學(xué)你好,為什么你要減900呢?
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期末賬面價值不包括預(yù)計負(fù)債嗎?,沒理解,為什么要踢出預(yù)計負(fù)債?
明琪老師
??|
提問時間:07/20 18:10
#CPA#
下午好親!因?yàn)樵陬A(yù)計資產(chǎn)組的可收回金額時,既不包括與該資產(chǎn)組的資產(chǎn)無關(guān)的現(xiàn)金流量,也不包括與已在財務(wù)報表中確認(rèn)的負(fù)債有關(guān)的現(xiàn)金流量。所以期末賬面只考慮礦山的賬面價值5000
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購置專用設(shè)備抵免企業(yè)所得稅優(yōu)惠問題。優(yōu)惠目錄里面的設(shè)備名稱為機(jī)械爐排爐, 而1套機(jī)械爐排爐包含以下幾個大類:焚燒爐本體(包括進(jìn)料斗、給料器、爐排、鋼結(jié)構(gòu)支撐、爐殼、除渣機(jī)等等),輔助設(shè)備。另外還需要支付備品備件費(fèi)用。問題:可以抵免企業(yè)所得稅的計算基數(shù)是1套(也就是上面焚燒爐本體和輔助設(shè)備)的金額之和,對嗎?2.備品備件費(fèi)用,為什么不能計入計算抵免企業(yè)所得稅的基數(shù)?3.設(shè)備名稱的“排爐”和焚燒爐本體中的部件“爐排”,是什么關(guān)系?4.如果只將部件“爐排”計入抵免企業(yè)所得稅的計算基數(shù),是否正確?
周老師
??|
提問時間:07/20 18:06
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 1.可以抵免企業(yè)所得稅的計算基數(shù)是1套機(jī)械爐排爐(包括焚燒爐本體和輔助設(shè)備)的金額之和。 2.備品備件費(fèi)用通常不計入計算抵免企業(yè)所得稅的基數(shù),因?yàn)樗鼈儾粚儆谫徶脤S迷O(shè)備的直接成本。 3.“排爐”是指整個機(jī)械設(shè)備,而“爐排”是其中的一個部件。爐排用于支撐垃圾并促進(jìn)燃燒過程。 4.只將部件“爐排”計入抵免企業(yè)所得稅的計算基數(shù)是不正確的,應(yīng)以整套機(jī)械爐排爐的購置金額為準(zhǔn)。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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老師,關(guān)于教材變動的,長期借款——應(yīng)計利息,這個分錄,是包括所有的資本化期間的分錄嗎? 比如資本化期間2007.1.1-2008.6.30一共一年半,那么在2008年做賬的實(shí)際時長是6個月,是不是也屬于借:在建工程,貸:長期借款——應(yīng)計利息
樸老師
??|
提問時間:07/20 18:04
#CPA#
老師正在計算中,請同學(xué)耐心等待哦
?閱讀? 23
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這個答案里為什么利息不是稅后的
樂伊老師
??|
提問時間:07/20 17:38
#CPA#
同學(xué)你好,題目給的債務(wù)資本成本(稅后的),已經(jīng)扣了稅不需要重復(fù)扣除。
?閱讀? 27
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8題 股票的資本成本率 和股票的期望報酬率 有什么區(qū)別 哪種情況考慮籌資費(fèi)用
樂伊老師
??|
提問時間:07/20 17:16
#CPA#
同學(xué)你好,現(xiàn)在企業(yè)角度叫資本成本,在投資者的角度叫期望報酬率
?閱讀? 29
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因被動稀釋導(dǎo)致持股比例下降后仍按權(quán)益法核算的調(diào)整公式為: ?長期股權(quán)投資調(diào)整額 = 增資后持股比例 × 增資后凈資產(chǎn)公允價值 - 原持股比例 × 原凈資產(chǎn)公允價值 - 內(nèi)含商譽(yù) × (原持股比例 - 新持股比例) 這公式對不對 對的話 25年5套模擬卷第一題被動稀釋導(dǎo)致持股比例下降后仍按權(quán)益法核算答案公式: 對增資部分按新持股比計算享有金額-喪失持股比結(jié)轉(zhuǎn)賬面金額,,, 結(jié)果一致嗎
王一老師
??|
提問時間:07/20 17:10
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 這個公式是正確的。對于25年5套模擬卷第一題的情況,如果按照“對增資部分按新持股比例計算享有金額-喪失持股比結(jié)轉(zhuǎn)賬面金額”的方法處理,最終的結(jié)果與你提到的長期股權(quán)投資調(diào)整額的計算結(jié)果是一致的。這是因?yàn)閮煞N方法都是為了準(zhǔn)確反映被動稀釋后長期股權(quán)投資賬面價值的變化。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
?閱讀? 64
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CPA財管:傳統(tǒng)杜邦分析體系里,測量償債能能力的【經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額】,是指 投資理論里的,營業(yè)現(xiàn)金毛流量、營業(yè)現(xiàn)金凈流量,還是實(shí)體現(xiàn)金流量?
小鎖老師
??|
提問時間:07/20 16:35
#CPA#
您好,這個的話是屬于實(shí)體現(xiàn)金流量
?閱讀? 18
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第一題租賃負(fù)債=50*3.546,那有些題目是租賃負(fù)債=第一年的50+50*3.546。怎么區(qū)分這兩種題目
王一老師
??|
提問時間:07/20 15:12
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 在計算租賃負(fù)債時,如果題目中提到的是未來各期支付的現(xiàn)值,則直接使用年金現(xiàn)值系數(shù)計算,如租賃負(fù)債=50*3.546。若題目要求包括第一年的付款,則需要加上第一年的付款金額,即租賃負(fù)債=第一年的50+50*3.546。主要看題目的具體描述來區(qū)分。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
?閱讀? 56
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這道題我感覺4個選項(xiàng)都是錯的呀,選啥?
小菲老師
??|
提問時間:07/20 14:19
#CPA#
同學(xué),你好 選擇B 分析 [解析]選項(xiàng)A:投資者及其家庭發(fā)生旳生活費(fèi)用不容許在稅前扣除;選項(xiàng)B:個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得應(yīng)納個人所得稅旳計稅根據(jù)=20-18+8-5000×12/10000=4萬元);選項(xiàng)C:拍賣品為經(jīng)文物部門認(rèn)定是海外回流文物旳,按轉(zhuǎn)讓收入額旳2%征收率計算繳納個人所得稅;選項(xiàng)D:文物拍賣應(yīng)單獨(dú)按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”計算繳納個人所得稅,不并入個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得計稅。
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這個題怎么做啊啊啊啊
孫美敬老師
??|
提問時間:07/20 14:09
#CPA#
稍等,老師先計算一下
?閱讀? 49
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a選項(xiàng)沒看懂,賬面價值的確定基礎(chǔ)???墒栈亟痤~的確定基礎(chǔ)包括公允-處置費(fèi)用和預(yù)計未來現(xiàn)金流量?
孫美敬老師
??|
提問時間:07/20 14:01
#CPA#
可收回金額是公允價值減處置費(fèi)用后的凈額,和預(yù)計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值,取熟低
?閱讀? 24
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2× 22年1月1日,甲公司通過定向發(fā)行每股面值為1元,公允價值為4.5元的普通股 1?000萬股作為對價取得乙公司30%有表決權(quán)股份。交易前,甲公司與乙公司不存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系且 不持有乙公司股份;交易后,甲公司能夠?qū)σ夜臼┘又卮笥绊憽H〉猛顿Y日,乙公司可辨認(rèn)凈資 產(chǎn)的賬面價值為16?000萬元,除銷售部門用固定資產(chǎn)外,其他各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債的公允價值分別與其 賬面價值相同。該項(xiàng)固定資產(chǎn)原價為500萬元,原預(yù)計使用年限為5年,預(yù)計凈殘值為零,采用年限 平均法計提折舊,已計提折舊100萬元;當(dāng)日,該固定資產(chǎn)的公允價值為480萬元,預(yù)計尚可使用 4年,與原預(yù)計剩余年限相一致,預(yù)計凈殘值為零,繼續(xù)采用原方法計提折舊。 為什么可辨認(rèn)凈資 產(chǎn)公允價值增加按照480-400呢?什么時候是按照(480-400)/4來調(diào)整嗎?我可以理解為前者是可辨認(rèn)凈資 產(chǎn)的調(diào)整,后者是凈利潤的調(diào)整嗎?
小趙老師
??|
提問時間:07/20 13:07
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值增加按照480-400計算是因?yàn)楣潭ㄙY產(chǎn)從賬面價值400萬元(原值500萬元減去已計提折舊100萬元)調(diào)整到公允價值480萬元,這部分差額反映了該資產(chǎn)在投資日的市場價值高于其賬面價值的部分。而(480-400)/4是每年因固定資產(chǎn)公允價值與賬面價值差異導(dǎo)致的額外折舊費(fèi)用,這會影響乙公司每年的凈利潤。所以可以理解為前者是對可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的調(diào)整,后者是對凈利潤的調(diào)整。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
?閱讀? 83
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如果負(fù)債是10的話,是不是1050+完全商譽(yù)-10,與可收回金額比較,也就是按購買日公允價值持續(xù)計算的可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的賬面價值+完全商譽(yù)與可回收金額比較
明琪老師
??|
提問時間:07/20 12:48
#CPA#
中午好親!是的,沒錯
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老師,能把租賃凈現(xiàn)值的計算過程列一下嗎?答案只到一半,就通過圖表了。租賃資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)=390×5=1950(萬元), 租賃資產(chǎn)的年折舊額=(1950-150)/6=300(萬元), 每年折舊抵稅=300×25%=75(萬元) ,稅后有擔(dān)保借款利率=12%×(1-25%)=9%, 第5年年末賬面價值=1950-300×5=450(萬元), 殘值變現(xiàn)抵稅=450×25%=112.5(萬元)
樂伊老師
??|
提問時間:07/20 12:33
#CPA#
同學(xué)您好,正在解答請稍等
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老師,第5年年末: 對于每張債券:行權(quán)支出=6×10=60(元) 取得股票的市價=5×(1+7%)^5×10=70.13(元) 行權(quán)現(xiàn)金凈流入=70.13-60=10.13(元) , 不是計算全部行權(quán)的凈流入嗎? [5×(1+7%)^5-6]×10×5=53 ??
樂伊老師
??|
提問時間:07/20 12:14
#CPA#
同學(xué)您好,你列的最后的這個式子計算出錯了呢
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老師,我們公司以廠房抵債,增值稅還有土地增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間是什么時候?增值稅和土增納稅申報時候需要提供評估報告嗎?土增什么時候清算?請老師詳細(xì)解答
小菲老師
??|
提問時間:07/20 11:38
#CPA#
同學(xué),你好 什么時候你們經(jīng)營廠房交易,變更所屬權(quán)的時候,就要繳納 房屋買賣最好需要評估報告
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老師,如果王某不參與配股,需要重新計算配股除權(quán)價,則配股后每股價格 [32×10+26×2×((5000-100)/5000)]/[10+2×((5000-100)/5000)=31.02元。這樣算可以把?
小鎖老師
??|
提問時間:07/20 11:06
#CPA#
您好,這個是可以的,能這樣計算的
?閱讀? 34
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通過國家機(jī)關(guān)不是可以全額扣?所以不應(yīng)該選b嗎
小鎖老師
??|
提問時間:07/20 10:42
#CPA#
您好,那不是全額啊,偶然所得,只能抵扣20%的
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投資性房地產(chǎn)1月1日購入,和1月1日轉(zhuǎn)換為投資性房地產(chǎn),在計提折舊的時候是按照12個月計提,還是11個月計提
apple老師
??|
提問時間:07/20 10:13
#CPA#
同學(xué)你好,題目中出現(xiàn)1月1日,就當(dāng)作是12月31日這個業(yè)務(wù)就有了,所以,按照12個月計提
?閱讀? 22
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老師,答案,轉(zhuǎn)換價值=1000/25×20×(F/P,6%,5),考試時難反應(yīng)過來去除題目給的(P/F,6%,5)=0.7473系數(shù),可以 轉(zhuǎn)換價值=1000/25×20×(1+6%)^5=1070.58嗎?,
明琪老師
??|
提問時間:07/20 10:00
#CPA#
上午好親!可以呀!完全可以的。
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老師,營業(yè)外支出正常情況屬于損益類,借增貸減,這里的賠償金額記在貸方營業(yè)外支出,是沖減前邊借方的吧?可是**解釋中為啥說是一項(xiàng)金額為400000的資產(chǎn)呢?
apple老師
??|
提問時間:07/20 09:53
#CPA#
同學(xué)你好,這里的知識點(diǎn),不是用來描述 營業(yè)外支出的, 主要是說明,【預(yù)計負(fù)債】的。 針對這個【預(yù)計負(fù)債】不是=60萬元 而是 =100萬元 如果說,對于營業(yè)外支出的理解, 就是沖減前邊的借方的,你的理解正確。
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長期股權(quán)投資被動稀釋權(quán)益法核算,稀釋后還是權(quán)益法核算,差額計入資本公積,還是投資收益
董孝彬老師
??|
提問時間:07/20 09:26
#CPA#
同學(xué)您好,很高興為您解答,請稍等
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76題,參考書答案包括A,針對特別風(fēng)險不是必須包括細(xì)節(jié)測試么,為什么是正確的
王一老師
??|
提問時間:07/20 09:04
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 對于特別風(fēng)險,如果注冊會計師實(shí)施控制測試后認(rèn)為與特別風(fēng)險相關(guān)的控制運(yùn)行有效,對特別風(fēng)險實(shí)施的實(shí)質(zhì)性程序可以僅為實(shí)質(zhì)性分析程序。因此,針對特別風(fēng)險不一定必須包括細(xì)節(jié)測試。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
?閱讀? 50
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這個第二問里面的房產(chǎn)稅是不是算錯了?應(yīng)該是5000×6×4%×50%=600吧?
apple老師
??|
提問時間:07/20 08:22
#CPA#
同學(xué)你好,你的題目,不算錯, 它應(yīng)該是為了體現(xiàn) 每個月里 有100元房產(chǎn)稅,所以,只算了一個月的,實(shí)際上在計算個稅時,每個月都把它列示出來了
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老師,規(guī)模經(jīng)濟(jì)和限制進(jìn)入定價怎么區(qū)別,都有降低價格
apple老師
??|
提問時間:07/20 07:26
#CPA#
同學(xué)你好! 1。規(guī)模經(jīng)濟(jì):通過擴(kuò)大生產(chǎn),降低單位成本 2。限制進(jìn)入定價, 是為了抵擋競爭者進(jìn)來,主動降價。 兩種降價的方式不一樣,
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哎,這些選擇題的分析視頻跟沒分析一樣,就是把每個選項(xiàng)讀了一遍。希望學(xué)堂能提升
樂伊老師
??|
提問時間:07/20 00:03
#CPA#
同學(xué)您好 A. 正確。杠桿租賃涉及貸款者,出租人通過貸款融資購買資產(chǎn)后出租,符合定義。 B. 不正確。短期租賃(如經(jīng)營租賃)存在的主要原因是靈活性和避免資產(chǎn)所有權(quán)風(fēng)險,節(jié)稅是長期租賃(如融資租賃)的重要動因,短期租賃的節(jié)稅作用較不顯著。 C. 正確。由于所得稅制度下租賃可產(chǎn)生稅盾效應(yīng)(如折舊、利息抵稅),若無所得稅,長期租賃的稅收優(yōu)勢消失,可能導(dǎo)致其無法存在。 D. 正確。經(jīng)營租賃的租金作為當(dāng)期損益允許稅前扣除,題干表述符合這一邏輯。 綜上,錯誤的選項(xiàng)是B。
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老師,選項(xiàng)D,認(rèn)股權(quán)證期限長,有效期內(nèi)支付股利,不能用布萊克—斯科爾斯模型。 如果有效期內(nèi)未轉(zhuǎn)股,不是支付利息,有支付股利?
樂伊老師
??|
提問時間:07/19 23:23
#CPA#
同學(xué)您好,認(rèn)股權(quán)證是賦予持有人在特定時間內(nèi)以約定價格購買公司股票的權(quán)利。不會涉及轉(zhuǎn)股的問題。
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第一題的資產(chǎn)處置損益是哪里得出來的
小趙老師
??|
提問時間:07/19 21:28
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 127公允價值-103賬面價值=24 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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老師22題,這句話后半句應(yīng)該是測試相關(guān)控制吧,而不是評價。
小鎖老師
??|
提問時間:07/19 21:21
#CPA#
對,這個的話,是屬于測試相關(guān)控制的
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