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老師,我們是建筑公司,關于車費報銷問題,員工出門辦事,開的自己的車,公司根據(jù)實際情況給予一定金額的費用報銷,這個可以正常入賬,并且稅前扣除嗎?
家權老師
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提問時間:07/22 15:58
#CPA#
那個不能的稅前扣除的
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A選項錯在哪里呢
金老師
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提問時間:07/22 15:48
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: A選項錯誤在于,它認為企業(yè)將自產的應稅消費品用于贈送、廣告等用途時不需要繳納消費稅。實際上,這種情況下是需要視同銷售繳納消費稅的。 祝您學習愉快!
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老師 d選項為什么也要把那5個人算管理費用 那5個人不是去乙公司了嗎
樸老師
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提問時間:07/22 15:37
#CPA#
在集團股份支付里,甲是結算方,雖 5 人去乙,但甲發(fā)起的股份支付,需按服務歸屬確認。這 5 人服務是甲股份支付安排,甲個別報表要算其費用(按服務期分攤 ),因甲承擔結算義務,不管員工派去哪,費用都由甲在自身報表 “兜著”,通過長投和乙聯(lián)動,本質是誰發(fā)起、誰整體認費用 。
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請賈蘋果老師回答,其他人勿接,否則差評謝謝!以前的成本科目,我不想用,我想換一種科目可不可以呢?我們一般是購進設備,然后再銷售設備的比較多,如果要用科目用哪個合適啊
apple老師
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提問時間:07/22 15:25
#CPA#
同學你好, 我覺得用 庫存商品 科目比較符合業(yè)務實質
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6題 用舊設備為什么不用1500作為基礎 而用1200
樸老師
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提問時間:07/22 14:57
#CPA#
同學你好 稍等一下哦
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2024年計算現(xiàn)金凈流量時 研發(fā)費用抵稅 應該填多少呢
秦老師
??|
提問時間:07/22 13:45
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 研發(fā)費用抵稅的具體數(shù)額需要依據(jù)實際的研發(fā)費用支出和適用的稅收政策來確定。如果是在計算現(xiàn)金凈流量時涉及到研發(fā)費用的抵稅,通常的做法是將符合條件的研發(fā)費用乘以所得稅稅率得到可以抵減的稅額。2024年的具體政策沒有變化的話,加計扣除比例為100%,這意味著全部符合條件的研發(fā)費用都可以用于增加可抵扣的稅前利潤。如果需要具體的數(shù)字,請?zhí)峁┭邪l(fā)費用的具體數(shù)額和適用的所得稅稅率。 祝您學習愉快!
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老師,我現(xiàn)在在備考CPA,這個答案里的(P/A,10%,4)的具體數(shù)額需要記憶嗎?還是考試會給相關數(shù)據(jù)呢
周老師
??|
提問時間:07/22 13:43
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 考試時會提供相關的系數(shù)表,不需要記憶(P/A,10%,4)的具體數(shù)額。 祝您學習愉快!
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甲公司2×14年12月購入管理部門使用的設備一臺,原價為84 000元,預計使用年限為8年,預計凈殘值為4 000元,采用直線法計提折舊。2×19年1月1日考慮到技術進步因素,將原估計的使用年限改為6年,凈殘值改為2 000元,折舊方法由直線法改為雙倍余額遞減法。甲公司適用的所得稅稅率為25%,采用資產負債表債務法進行所得稅核算。假定上述變更得到稅務部門的認可。由于上述會計估計變更對2×19年凈利潤的影響金額為(?。?。
秦老師
??|
提問時間:07/22 13:27
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 按照原使用年限和凈殘值,2×19年應計提折舊=(84000-4000)/8=10000(元),按照變更后的使用年限和凈殘值,2×19年應計提折舊=(84000-10000×4-2000)/2=21000(元),會計估計變更使2×19年凈利潤減少的金額=(21000-10000)×(1-25%)=8250(元)。 該固定資產2×14年末購入,其自2×15年開始計提折舊,到2×19年初,已經計提了4年,而2×19年初將原估計的使用年限改為6年,所以到此時其剩余使用年限為2年,雙倍余額遞減法計提折舊時最后兩年采用直線法計提折舊,因此折舊率是1/2。10000是按照之前的年限和凈殘值核算的折舊,21000是按照現(xiàn)在的年限和凈殘值核算的折舊,二者的差額就是對利潤的影響;凈利潤是需要扣除所得稅的,所以還需要乘以(1-25%),扣除所得稅的影響;折舊增加,會減少凈利潤,所以對凈利潤的影響金額應為-8250元。 祝您學習愉快!
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老師,我們是建筑公司,關于企業(yè)所得稅匯算清繳福利費,日常放到“工程施工”科目里的伙食費(買米面油肉菜等),匯算清繳時也需要合并到管理費用福利費中作為計稅依據(jù)嗎?
董孝彬老師
??|
提問時間:07/22 13:09
#CPA#
同學您好,很高興為您解答,請稍等
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老師,我們是建筑公司,勞務公司對我公司派遣的工人受工傷了,這個工人在醫(yī)院所有的支出,我們怎么正常入賬呢?他開回來的住院清單包括發(fā)票都是他個人的名字,我們能入賬嗎?
郭老師
??|
提問時間:07/22 13:04
#CPA#
福利費 工程施工福利費 可以做,留存好了工傷證明。
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甲公司與租賃有關的交易的資料如下: (1)20×1年1月1日,甲公司與乙公司簽訂了一項租賃合同,合同約定,乙公司向甲公司出租一臺管理用設備,租賃期為10年,年租金為200萬元,于每年年末支付。 (2)甲公司將該項設備運回時發(fā)生運輸費2萬元,發(fā)生設備安裝費用10萬元。 (3)甲公司在20×1年度的利潤總額為2000萬元。 (4)20×2年1月1日,甲公司與乙公司商定,由甲公司購買其自乙公司租入的該項設備,購買價格為1800萬元。 (5)甲公司無法確定租賃內含利率,增量借款利率為每年5%。(P/A,5%,10)=7.7217;甲公司適用的所得稅稅率為25%。稅法將上述租賃認定為經營租賃。 不考慮相關稅費等因素。 要求:編制甲公司在20×2年1月1日的相關會計分錄。
董孝彬老師
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提問時間:07/22 12:36
#CPA#
同學您好,很高興為您解答,請稍等
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注會稅法p162.考點10第2題,為什么不是按差額征稅?他是北京的,而且出售的自購的非普通住宅。課本上不是說北上廣深這4個城市出售2年以上的非普通住宅按差額征稅嗎?
歐陽老師
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提問時間:07/22 11:52
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 自2024年12月1日起施行取消普通住房和非普通住房標準的政策。取消標準后,北上廣深與全國其他地區(qū)適用統(tǒng)一的個人銷售住房增值稅政策,個人將購買2年以上(含2年)的住房對外銷售的,免征增值稅。 祝您學習愉快!
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北京的王先生,出售的別墅應該非普通住宅吧,這題不應該是差額征稅嗎
范老師
??|
提問時間:07/22 11:38
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 王先生出售的別墅如果屬于非普通住宅,并且滿足一定條件,確實應該按照差額征稅的方式計算增值稅。具體是否適用差額征稅需要看王先生取得該房產的時間以及是否有合法有效的購房發(fā)票等具體情況。如果是在2016年5月1日后購買并持有超過兩年,則可以按差額征稅。如果有更具體的題目信息或條件,可以提供進一步的解答。 祝您學習愉快!
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老師,這題外購的商品做福利發(fā)放為什么也確認收入
家權老師
??|
提問時間:07/22 11:25
#CPA#
那個題目是錯誤的,用于私人福利才需要視同銷售
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老師,戰(zhàn)略這科,功能性戰(zhàn)略聯(lián)盟中,供應品的生產技術成熟,可替代性較高。這句話怎么理解呢?
歐陽老師
??|
提問時間:07/22 11:24
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 這句話的意思是,在功能性戰(zhàn)略聯(lián)盟中,如果供應品的生產技術已經非常成熟,那么這種供應品就容易被其他相似或更先進的產品所替代。這意味著供應品的技術壁壘較低,市場上可能存在多個供應商能夠提供相同或類似的產品,從而增加了可替代性。 祝您學習愉快!
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可轉換公司債券持有者行權會計分錄
李老師
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提問時間:07/22 11:16
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 借:應付債券——可轉換公司債券(面值) 其他權益工具 貸:股本 資本公積——股本溢價 銀行存款(如果有現(xiàn)金支付) 祝您學習愉快!
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商貿公司銷售砂石,雇傭車輛為其運輸,商貿公司給雇傭的車輛充值加油卡并開具增值稅專用發(fā)票,商貿公司對于加油卡應如何入賬?加油卡涉及的增值稅和企業(yè)所得稅如何處理?
王一老師
??|
提問時間:07/22 11:12
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 借:預付賬款 貸:銀行存款 借:銷售費用/主營業(yè)務成本 應交稅費——應交增值稅(銷項稅) 貸:預付賬款 企業(yè)所得稅就是根據(jù)期末的利潤總額分析計算即可 您的問題過于實務,以上解答僅供參考,希望可以幫助到您 祝您學習愉快!
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看漲期權價值計算用的是哪個公式
李老師
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提問時間:07/22 10:56
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 看漲期權的價值計算通常使用布萊克-斯科爾斯模型,其公式為:\[C=S_0N(d_1)-Xe^{-rT}N(d_2)\]其中: -\(C\)是看漲期權的價格; -\(S_0\)是標的資產的當前價格; -\(X\)是執(zhí)行價格; -\(r\)是無風險利率; -\(T\)是到期時間(以年為單位); -\(N(\cdot)\)是標準正態(tài)分布的累積分布函數(shù); -\(d_1=\frac{\ln\left(\frac{S_0}{X}\right)+(r+\frac{\sigma^2}{2})T}{\sigma\sqrt{T}}\) -\(d_2=d_1-\sigma\sqrt{T}\) -\(\sigma\)是標的資產的年化波動率。 祝您學習愉快!
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經濟法550題第178題第四問到第六問不明白
范老師
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提問時間:07/22 10:54
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 4.甲乙互相對對方有債權,然后甲的轉讓了,乙對甲的債權先到期,那乙就可以向受讓甲的債權的人主張抵銷。 5.抵銷成立的,從通知到達的時候,雙方互負的主債務、利息、違約金或者損害賠償金等債務在同等數(shù)額內消滅。戊公司關于抵銷時不應計算違約金的主張不成立。 6.債權轉讓給多個人的,那應該清償給最先通知的受讓人,題目中,丙公司是最先通知的受讓人,戊公司明知債權已經轉讓給丙公司,因此丙公司有權要求戊公司返還所受領的貨款。 祝您學習愉快!
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國債利息收入不是免稅嗎?
樸老師
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提問時間:07/22 10:54
#CPA#
國債利息免稅影響的是應納稅所得額(需調減),但不改變計稅基礎的計算邏輯。 以攤余成本計量的金融資產,計稅基礎按實際利率法計算:2022 年末計稅基礎 = 初始成本 1043.28 + 實際利息(1043.28×5%)=1095.44 萬元,故答案為 A
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借貸之間的距離我寫成這樣會不會被扣分
王一老師
??|
提問時間:07/22 10:15
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 不會扣分。只要借貸方向正確,金額無誤,格式清晰即可。但建議保持標準的分錄格式,以確保閱卷老師能快速準確地理解你的答案。 祝您學習愉快!
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中注協(xié)模擬網(wǎng)站里面我敲tab鍵想要達到標準借貸距離,但是沒起到效果,是word文檔中可以正常使用,是什么原因?有什么辦法解決?用空格鍵也不理想,很花時間,要點很多次
秦老師
??|
提問時間:07/22 10:09
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 在中注協(xié)模擬網(wǎng)站的輸入框中,Tab鍵通常用于切換焦點,而不是插入空格。如果需要調整借貸分錄的距離,建議使用空格鍵來手動對齊。雖然這可能比較耗時,但目前可能是最直接的方法。如果覺得用空格鍵效率低,可以嘗試復制粘貼已正確格式化的分錄模板,然后修改其中的內容,這樣可以節(jié)省時間。 祝您學習愉快!
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我在中注協(xié)官網(wǎng)模擬答題系統(tǒng)里面寫分錄時,借和貸相差的兩格用tab鍵,打不出來效果,只能一直按空格鍵,很浪費時間,有什么辦法可以方便快捷達到標準分錄借貸距離的方式嗎?
汪老師
??|
提問時間:07/22 09:58
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 在中注協(xié)官網(wǎng)模擬答題系統(tǒng)里,如果使用Tab鍵無法實現(xiàn)標準分錄的借貸距離效果,可以嘗試以下方法: -使用固定數(shù)量的空格來代替Tab。通常情況下,兩個全角空格就能達到標準格式的要求。 -如果允許,可以在外部編輯器(如Notepad++)中先寫好分錄,再復制粘貼到答題系統(tǒng)中。希望這能幫助你提高效率! 祝您學習愉快!
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請賈蘋果老師回答,其他人勿接,否則差評謝謝!為人員購買保險費,保險費用是支付給保險A公司,A公司也會開發(fā)票給我們,但這筆費用是替勞務公司人員購買的,是要扣勞務公司B公司的費用, 怎么做賬啊
apple老師
??|
提問時間:07/22 09:58
#CPA#
同學你好。我給你解答
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老師 第三個問題 與利潤分配的相關分錄 為什么人數(shù)是50減1 減2 減2 不應該是50減1減3嗎
樸老師
??|
提問時間:07/22 09:51
#CPA#
你這三個圖片都一樣的 題目內容沒看到
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老師您好,銀行余額調節(jié)表和銀行對賬單我分不清
家權老師
??|
提問時間:07/22 09:26
#CPA#
銀行對賬單就是銀行給的交易流水賬,
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老師,什么是綜合保稅區(qū)?一般納稅人的生產加工企業(yè)進入保稅區(qū),對國內銷售涉及哪些稅?出口銷售會涉及什么?不太明白保稅區(qū),請老師回答詳細點
宋生老師
??|
提問時間:07/22 09:15
#CPA#
綜合保稅區(qū)是經國務院批準設立在關境內,實施封閉監(jiān)管,以保稅加工、保稅物流和保稅服務為基本功能,賦予配套特定稅收、監(jiān)管政策的特定功能區(qū)。 一般納稅人生產加工企業(yè)進入保稅區(qū),對國內銷售需向主管稅務機關申報繳納增值稅、消費稅。若銷售貨物含保稅貨物,還需按規(guī)定繳納進口關稅等
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你好!這個題目中缺貨成本是1000/噸而且運費是200/噸 ,再計算保險儲備年相關總成本的時候為什么不也把缺貨導致的運費的增加也計算上呢
樸老師
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提問時間:07/22 08:59
#CPA#
運費不屬于缺貨直接引發(fā)的新增成本,所以保險儲備相關總成本計算,只考慮缺貨損失(缺貨成本)和保險儲備自身的儲存成本,不用額外加運費
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CPA審計主觀題時什么情況下要考慮回答“注冊會計師需要考慮保留意見對于其他信息的影響”
周老師
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提問時間:07/22 08:48
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 當財務報表存在重大錯報,且該錯報對其他信息產生影響時,注冊會計師在發(fā)表保留或否定意見的同時,需要考慮保留意見對于其他信息的影響。如果審計范圍受限但影響不廣泛,注冊會計師應當發(fā)表保留意見,并說明無法確定其對其他信息可能產生的影響。 祝您學習愉快!
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會計利潤和稅法上承認的利潤,如何確認是調增還是調減呢?
家權老師
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提問時間:07/22 08:43
#CPA#
需要調整的影響會計利潤的項目 所得稅匯算清繳需要調整的支出類項目 1.職工福利費。企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出,不超過實際發(fā)生的工資薪金總額14%的部分,準予扣除。超過部分作納稅調整處理,且為永久性業(yè)務核算。 2.工會經費。企業(yè)撥繳的工會經費,不超過工資薪金總額2%的部分,準予扣除?!秶叶悇湛偩株P于工會經費企業(yè)所得稅稅前扣除憑據(jù)問題的公告》(國家稅務總局公告2010年第24號)規(guī)定,自2010年7月1日起,企業(yè)繳納的職工工會經費,要憑工會組織開具的《工會經費收入專用收據(jù)》在企業(yè)所得稅稅前扣除。 3.職工教育經費。企業(yè)發(fā)生的職工教育經費支出,不超過工資總額8%的部分,準予扣除;超過部分,準予在以后納稅年度結轉扣除,此時產生時間性差異,應做納稅調增項目處理。 4.五險一金。企業(yè)依照國務院有關主管部門或省級人民政府規(guī)定的范圍和標準為職工繳納的“五險一金”,準予扣除;企業(yè)為投資者或者職工支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費,在國務院財政、稅務主管部門繳納的保險費,準予扣除。企業(yè)根據(jù)國家有關政策規(guī)定,為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費、分別在不超過職工工資總額5%標準內的部分,在計算應納稅額時準予扣除,超過部分,不予扣除。 5.利息支出。企業(yè)在生產經營活動中發(fā)生的下列利息支出,準予扣除:(1)非金融機構向金融機構借款的利息支出、金融機構的各項存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出、企業(yè)經批準發(fā)行債券的利息支出;(2)非金融機構向非金融機構借款的利息支出,不超過按照金融機構同期同類貸款利息計算的數(shù)額的部分;(3)企業(yè)從其關聯(lián)方接受的債券性投資與其權益性投資比例超過規(guī)定標準而發(fā)生的利息支出,超過部分不得在發(fā)生當期和以后年度扣除。債券性投資與其權益性投資具體比例是:金融企業(yè)5:1,其他企業(yè)2:1。 6.業(yè)務招待費。企業(yè)發(fā)生的與生產經營活動有關的業(yè)務招待費支出,按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當年銷售收入(營業(yè))收入的0.5%。同時,要嚴格區(qū)分給客戶的回扣、賄賂等非法支出,對此不能作為業(yè)務招待費而應直接作納稅調整。特別注意國稅函[2010]79號第八條規(guī)定,對從事股權投資業(yè)務的企業(yè)(包括集團公司總部、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)等),其從被投資企業(yè)所分配的股息、紅利以及股權轉讓收入,可以按規(guī)定的比例計算業(yè)務招待費扣除限額。 7.廣告費和業(yè)務宣傳費支出。企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出,除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外,不超過當年銷售收入(營業(yè))15%的部分,準予扣除,超過部分,準予在以后納稅年度結轉扣除,產生時間性差異。 8.罰款、罰金、滯納金。(1)稅收滯納金是指納稅人違反稅收法規(guī),被稅務機關處以的滯納金,不得扣除,應作納稅調增;(2)罰金、罰款和被沒收財務的損失是指納稅人違反國家有關法律、法規(guī)規(guī)定,被有關部門處以的罰款,以及被司法機關處以的罰金和被沒收財務,均屬于行政性罰款,不得扣除,應作納稅調增。 9.捐贈。企業(yè)發(fā)生的公益事業(yè)的捐贈支出,不超過年度利潤總額12%的部分,準予扣除,而非公益性捐贈不得扣除,應作納稅調增。 《 國家稅務總局關于企業(yè)投資者投資未到位而發(fā)生的利息支出企業(yè)所得稅前扣除問題的批復》( 國稅函[2009]312號) 關于企業(yè)由于投資者投資未到位而發(fā)生的利息支出扣除問題,根據(jù)《 企業(yè)所得稅法實施條例》第二十七條規(guī)定,凡企業(yè)投資者在規(guī)定期限內未繳足其應繳資本額的,該企業(yè)對外借款所發(fā)生的利息,相當于投資者實繳資本額與在規(guī)定期限內應繳資本額的差額應計付的利息,其不屬于企業(yè)合理的支出,應由企業(yè)投資者負擔,不得在計算企業(yè)應納稅所得額時扣除。
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