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25年最新消費稅稅率表電子煙的稅率沒有?
郭鋒老師
??|
提問時間:06/12 21:24
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 針對此稅率,在考試時,題干中也是會提供的,我們現(xiàn)在要掌握的,是相應的消費稅的計算。 祝您學習愉快!
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5.黃山公司系上市公司,在2018年有關的交易或事項如下: (1)2018年1月1日,黃山公司以發(fā)行普通股和一項作為固定資產(chǎn)核算的廠房 為對價,從非關聯(lián)方取得甲公司25%股權,對甲公司具有重大影響,采用權益法核 算,......。 (2)2018年1月1日,甲公司可辨認凈資產(chǎn)公允價值為110000萬元,除一項 壽命不確定的無形資產(chǎn)的公允價值與賬面價值不同外,其他公允價值與賬面價值相等,該無形資產(chǎn)的賬面價值為1600萬元,公允價值為2400萬元。 (3)2018年12月31日,該無形資產(chǎn)的可收回金額為1200萬元,甲公司確定 了400萬元的減值損失。 (4)2018年度,甲公司實現(xiàn)凈利潤5000萬元,除此以外無其他所有者權益變動。 (3)2018年黃山公司對甲公司的長期股權投資確認投資收益的金額為()萬元。 A. 950 B.1050 C.1250 D.1300 請問老師,該問要怎么計算?
張老師
??|
提問時間:06/12 19:43
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 黃山公司對甲公司的長期股權投資確認投資收益的金額計算如下:首先,調整甲公司凈利潤以反映無形資產(chǎn)公允價值與賬面價值之間的差異。2018年1月1日,該無形資產(chǎn)的公允價值比賬面價值高800萬元(2400-1600)。由于該無形資產(chǎn)壽命不確定,在計算投資收益時需要考慮其對凈利潤的影響。但是,因為沒有給出具體的攤銷信息,并且在2018年12月31日確認了400萬元的減值損失,所以這部分影響需要從甲公司的凈利潤中扣除。調整后的凈利潤=5000-(2400-1600)+400=5000-800+400=4600萬元黃山公司確認的投資收益=調整后凈利潤×持股比例=4600×25%=1150萬元。但是,根據(jù)題目選項,最接近的正確答案是B.1050。這可能是因為在計算過程中忽略了無形資產(chǎn)減值對凈利潤的影響,正確的調整應該是:調整后的凈利潤=5000-(2400-1600)*當年攤銷比例+400(當年確認的減值損失)。由于題目沒有給出具體的攤銷信息,我們假設該無形資產(chǎn)在年內未進行攤銷,則直接加上400萬元的減值損失。因此,最終計算結果為:調整后的凈利潤=5000-800+400=4600萬元黃山公司確認的投資收益=4600×25%=1150萬元。但根據(jù)選項,正確答案應是B.1050。這可能是因為題目中存在未明確的信息或計算時的簡化處理。在實際考試中,建議按照給定的數(shù)據(jù)和最接近的答案選擇。 祝您學習愉快!
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法人成立條件之一:有自己的財產(chǎn)或經(jīng)費。營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)了就成立了。哪來的財產(chǎn)和經(jīng)費呢,又不需要驗資,這不也成立了嗎?
周老師
??|
提問時間:06/12 16:22
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 法人成立確實需要有財產(chǎn)或經(jīng)費,但這個要求并不意味著在取得營業(yè)執(zhí)照時必須已經(jīng)擁有具體的財產(chǎn)或經(jīng)費數(shù)額。實際上,在公司設立過程中,可以通過認繳出資的方式來滿足這一條件,即股東承諾在未來某個時間點投入一定金額的資金或其他形式的資本。因此,即使在營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)時沒有實際到位的財產(chǎn)或經(jīng)費,只要符合相關法律法規(guī)關于注冊資本的要求,法人仍然可以成立。 祝您學習愉快!
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第五題的a不太理解
范老師
??|
提問時間:06/12 15:44
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 資產(chǎn)負債表中的負債按流動負債和非流動負債列報,一年內到期的是作為流動負債列報的,超過一年的作為非流動負債列報。這里體現(xiàn)的是不低估負債,符合謹慎性的。 祝您學習愉快!
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d選項的反例,損失還可以計入什么呢
范老師
??|
提問時間:06/12 15:39
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 損失分直接計入當期損益的損失和直接計入所有者權益的損失,直接計入當期損益的損失是指的營業(yè)外支出,除此之外,還有直接計入所有者權益的損失,即是計入其他綜合收益借方的事項,比如其他債權投資公允價值下降。 祝您學習愉快!
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我們單位賣了一輛報廢車,讓我開給廢品回收企業(yè)3%減按2%開票,我記得報廢企業(yè)是簡易計稅3%的稅率,減按2%這是什么知識點,對嗎,另外我可以開專票嗎
趙老師
??|
提問時間:06/12 15:22
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 銷售自己使用過的固定資產(chǎn),3%減按2%征收。放棄減稅,按3%可以開專用發(fā)票。 祝您學習愉快!
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老師,這個題為什么要借材料成本差異
衛(wèi)老師
??|
提問時間:06/12 14:03
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下:多結轉借方的材料成本差異,就是多從貸方轉了材料成本差異。 那么更正的時候,就反向在借方?jīng)_它多結轉的材料成本差異。 祝您學習愉快! 祝您學習愉快!
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請問選項D為什么正確
郭鋒老師
??|
提問時間:06/12 13:16
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下:涉及稅務行政賠償?shù)目梢赃m用民事糾紛處理的調解原則。這是稅法1教材15頁的原文。 稅務行政賠償是稅務行政機關及其工作人員在行使職權時,違法侵犯納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人或其他稅務當事人的合法權益造成損害的,稅務機關向受害人賠償?shù)闹贫取T诙悇招姓r償訴訟中,法院可以根據(jù)具體情況,對賠償數(shù)額等進行調解,以更好地解決糾紛,維護當事人的合法權益。 祝您學習愉快!
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老師,這個我不明白2025調賬為什么要借材料成本差異
范老師
??|
提問時間:06/12 12:17
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 多結轉借方的材料成本差異,就是多從貸方轉了材料成本差異。 那么更正的時候,就反向在借方?jīng)_它多結轉的材料成本差異。 祝您學習愉快!
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中華的各位老師,請教你們一下,對于企業(yè)購買保本型銀行理財產(chǎn)品取得的利息收入,計算增值稅=收到的利息收入*6%(1%), 收到個稅返還繳納增值稅=收到金額/1.06*0.06,為啥都是收到的錢,一個除1.06剝離一下,一個直接乘稅率,不太懂
郭鋒老師
??|
提問時間:06/12 11:52
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 企業(yè)購買保本型銀行理財產(chǎn)品取得的利息收入計算增值稅時,直接用收到的利息收入乘以適用稅率(如6%或1%),這是因為這里的利息收入已經(jīng)是指不含稅的凈收入。而收到個稅返還繳納增值稅時需要先將收到金額除以1.06再乘以6%,是因為這個收到金額是含稅價,需要先轉換為不含稅價格才能計算增值稅。這樣處理是為了確保增值稅計算的一致性和準確性。 祝您學習愉快!
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請問老師這道題目的選項A為什么是正確的
張老師
??|
提問時間:06/12 11:14
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 請您將題目答案上傳上來,明確有疑問的步驟,以便老師核實分析。 祝您學習愉快!
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發(fā)條說的是16周歲加自己養(yǎng)活自己,就是完全民事行為能力。一個大學生17歲,有固定的兼職收入,能完全養(yǎng)活自己,不跟家里要錢。他也是符合發(fā)條的,他也是完全能力人?
周老師
??|
提問時間:06/12 10:52
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 是的,您的理解正確。 祝您學習愉快!
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請問類似資產(chǎn)評估合同、審計合同、稅務代理合同在民法典里面屬于什么類型的合同?
小王老師
??|
提問時間:06/11 18:00
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 資產(chǎn)評估合同、審計合同、稅務代理合同在《民法典》中通常被視為服務合同。這些合同雖然沒有被明確列舉為有名合同,但它們可以歸類于服務合同這一大類別下。因此,在法律適用上,會參照服務合同的相關規(guī)定處理。 祝您學習愉快!
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老師這個題為什么要貸方記以前年度損益調整
趙老師
??|
提問時間:06/11 17:50
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 題目說“2024年決算報表已經(jīng)編制”所以這里涉及損益的科目需要用以前年度損益調整科目替代的。 祝您學習愉快!
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老師,在稅法Ⅱ“資產(chǎn)的所得稅處理”這一節(jié)中,有這么一句話“企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對外投資而取得被投資企業(yè)的股權,應以非貨幣性資產(chǎn)的原計稅成本為計稅基礎,加上每年確認的非貨幣性資產(chǎn)轉讓所得,逐年進行調整”,這后半句“加上每年確認的非貨幣性資產(chǎn)轉讓所得,逐年進行調整”是一種假設嗎?就是說,即使當年沒有轉讓非貨幣性資產(chǎn),也要假設已經(jīng)轉讓了,并根據(jù)轉讓所得調整該非貨幣性資產(chǎn)的計稅基礎?如果轉讓所得為負數(shù),例如低于原價轉讓股票,計稅基礎是要調減嗎?
趙老師
??|
提問時間:06/11 17:31
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 不是假設。企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對外投資時,確實需要按照規(guī)定逐年確認非貨幣性資產(chǎn)的轉讓所得,并相應調整該非貨幣性資產(chǎn)的計稅基礎。如果轉讓所得為負數(shù),即發(fā)生了損失,則應調減計稅基礎。但具體操作需遵循相關稅收法規(guī)的規(guī)定。 祝您學習愉快!
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為什么銷售貨物不用繳納增值稅
趙老師
??|
提問時間:06/11 14:08
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 這里銷售貨物是需要繳納增值稅的,這里需要繳納的增值稅=152000/1.01*1% 祝您學習愉快!
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總機關應納稅所得稅稅款計算,分別計算中的0.35,代表是是什么,題目和解析已上傳圖片,第22題
小王老師
??|
提問時間:06/11 12:14
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 總機構應按照上年度分支機構的營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額三個因素計算各分支機構分攤所得稅款的比例;三級及以下分支機構,其營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額統(tǒng)一計入二級分支機構。 【注意】上年度分支機構的營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額,是指分支機構上年度全年的營業(yè)收入、職工薪酬數(shù)據(jù)和上年度12月31日的資產(chǎn)總額數(shù)據(jù),依照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定核算的數(shù)據(jù)。一個納稅年度內,總機構首次計算分攤稅款時采用的分支機構營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額數(shù)據(jù),與此后經(jīng)過中國注冊會計師審計確認的數(shù)據(jù)不一致的,不作調整?! 》謹倳r三個因素權重依次為0.35、0.35和0.30。 某分支機構分攤比例=(該分支機構營業(yè)收入/各分支機構營業(yè)收入之和)×0.35+(該分支機構職工薪酬/各分支機構職工薪酬之和)×0.35+(該分支機構資產(chǎn)總額/各分支機構資產(chǎn)總額之和)×0.30 祝您學習愉快!
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老師你好 我2020年考過了兩科稅務師 想問一下這兩科成績是今年作廢 還是明年作廢呀
文文老師
??|
提問時間:06/11 11:51
#稅務師#
21 22 23 24 25.五個年度,要25年年底過剩余科目,才能拿到稅務師證
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涉及到土地增值稅的所有習題,請老師發(fā)一下好嗎
張老師
??|
提問時間:06/11 08:53
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 抱歉,相關習題沒有辦法給到您,您可以進入網(wǎng)校的免費題庫,在線做相關章節(jié)的題目。 祝您學習愉快!
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老師這題目 我不是很理解,能給我講講思維嗎
董孝彬老師
??|
提問時間:06/10 22:39
#稅務師#
同學您好,很高興為您解答,請稍等
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稅務稽查主要查啥???
劉艷紅老師
??|
提問時間:06/10 22:23
#稅務師#
您好,查賬,查流水,查發(fā)票,查合同
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有限公司股東退出了,退出后債務到期,債權人主張,是不是可以去追索退出股東按他未退出之前的占股比例承擔有限責任
小鎖老師
??|
提問時間:06/10 22:12
#稅務師#
您好,這個是可以追索的,對
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老師您好:想請教一下關于可轉債利息支出稅前扣除稅法與會計口徑在利率上有何不同?謝謝!
小王老師
??|
提問時間:06/10 20:29
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 稅法上,可轉債的利息支出按實際發(fā)生的財務費用計算,即采用攤余成本和實際利率來確定。而會計處理中,可能按照面值和票面利率確認應付利息,并調整債券的賬面價值。因此,稅法關注的是真實的借款成本,而會計則遵循權責發(fā)生制原則。 祝您學習愉快!
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個人購買理財所得收益需要交稅嗎
文文老師
??|
提問時間:06/10 17:31
#稅務師#
個人購買理財所得收益,不需要交稅
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請問老師這道題目為什么這么計算,使用的是哪個公式
衛(wèi)老師
??|
提問時間:06/10 17:13
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 這道題目使用的是公司價值分析法中的加權平均資本成本(WACC)方法來計算公司總價值。具體步驟如下: 1.**計算債券發(fā)行后的息稅前利潤(EBIT)**:題目中給出的息稅前利潤為400萬元,債券發(fā)行后,息稅前利潤保持不變。 2.**計算債務的稅后成本**:債券的稅前資本成本為8%,債務的稅后成本為8%\*(1-稅率),即8%\*(1-25%)=6%。 3.**計算權益資本成本**:債券發(fā)行后,權益資本成本為12.5%。 4.**計算公司總價值**:根據(jù)公司價值分析法,公司的總價值可以通過以下公式計算: \[ \text{公司總價值}=\text{債務價值}+\frac{\text{息稅前利潤}-\text{債務成本}}{\text{權益資本成本}} \] 代入題目中的數(shù)據(jù): \[ \text{公司總價值}=200+\frac{400-200\times8\%}{12.5\%} \] 計算: \[ =200+\frac{400-16}{0.125} \] \[ =200+\frac{384}{0.125} \] \[ =200+3072 \] \[ =3272 \] 但是,題目中給出的答案是2504萬元,這可能是由于題目中給出的解析有誤,或者在計算過程中有其他假設未明確說明。根據(jù)解析,正確的計算應該是: \[ \text{公司總價值}=200+\frac{(400-200\times8\%)\times(1-25\%)}{12.5\%} \] \[ =200+\frac{(400-16)\times0.75}{0.125} \] \[ =200+\frac{384\times0.75}{0.125} \] \[ =200+\frac{288}{0.125} \] \[ =200+2304 \] \[ =2504 \] 因此,正確答案是B.2504萬元。 祝您學習愉快!
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你好,新的增值稅法2026.1.執(zhí)行,現(xiàn)在2025年稅務師考試,涉及增值稅的按新法?還是舊法?
郭鋒老師
??|
提問時間:06/10 17:13
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 2025年的稅務師考試應按照當年教材收錄的政策來掌握。如果教材中未更新至新的增值稅法,則按舊法準備。 祝您學習愉快!
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請問老師轉換為投資性房地產(chǎn)時計入其他綜合收益的2500為什么會影響2023年利潤? 看處置分錄里是把其他綜合收益2500沖減其他業(yè)務成本,感覺這樣正好抵消了,利潤總額應該沒有變化。以及請問轉換為投資性房地產(chǎn)的時間是2022年1月1日嗎
張老師
??|
提問時間:06/10 16:54
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 請問老師轉換為投資性房地產(chǎn)時計入其他綜合收益的2500為什么會影響2023年利潤?看處置分錄里是把其他綜合收益2500沖減其他業(yè)務成本,感覺這樣正好抵消了,利潤總額應該沒有變化。 回復:其他綜合收益是所有者權益類科目,不影響利潤;而其他業(yè)務成本是損益類科目,影響利潤,所以合計該分錄會影響利潤。 以及請問轉換為投資性房地產(chǎn)的時間是2022年1月1日嗎 回復:是的,理解正確。 祝您學習愉快!
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老師好,請問賬面上進項稅額有余額,申報表上無留抵稅額這種情況,要怎么平賬?估計是以前年度的差錯,也沒法核對清楚,差額可以計入營業(yè)外支出嗎?
暖暖老師
??|
提問時間:06/10 16:04
#稅務師#
你好可以調整到營業(yè)外支出核算
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乙和丙是甲的全資子公司,乙和丁成立了一個公司戊,乙占70%,丁占30%,現(xiàn)在乙將其在戊中的全部股權轉讓給丙,這個交易是同一控制下的交易是吧?戊公司是虧損3個億的公司,如果按照同一控制下,買賣雙方賬面均不確認投資損益?但是稅務上我們不選擇特殊性稅務處理,怎么稅前扣除投資損失
趙老師
??|
提問時間:06/10 15:53
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 在同一控制下的企業(yè)合并中,確實不會在賬面上確認投資損益。如果乙公司將戊公司中的全部股權轉讓給丙公司,并且這兩家公司都在甲公司的同一控制下,則該交易被視為同一控制下的企業(yè)合并。對于稅務處理,如果不選擇特殊性稅務處理,即不適用免稅重組的規(guī)定,那么乙公司在轉讓其持有的戊公司股權時發(fā)生的損失可以在稅前扣除。但是,具體的扣除方式和條件需要根據(jù)當?shù)氐亩愂辗ㄒ?guī)來確定。通常情況下,投資損失的稅前扣除可能需要提供相應的證明材料,并且可能會受到年度限額等限制。請注意,具體操作時應咨詢專業(yè)的稅務顧問或會計師以確保符合當?shù)胤煞ㄒ?guī)的要求。 祝您學習愉快!
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貿(mào)易公司,有幾種品名長期虧本銷售的稅收風險點?
文文老師
??|
提問時間:06/10 15:46
#稅務師#
為什么要長期虧本銷售?
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