企業(yè)季度預(yù)繳時暫估成本是否需要納稅調(diào)增？

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：muyanhua 2025/04/29 11:28:01　字體：大小

問：企業(yè)一季度銷售的原材料還未取得發(fā)票，原材料暫估結(jié)轉(zhuǎn)成本，季度預(yù)繳時暫估結(jié)轉(zhuǎn)的成本是否需要調(diào)增應(yīng)納稅所得額？

答：《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2011年第34號）第六條規(guī)定，企業(yè)當(dāng)年度實際發(fā)生的相關(guān)成本、費用，由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證，企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時，可暫按賬面發(fā)生金額進行核算；但在匯算清繳時，應(yīng)補充提供該成本、費用的有效憑證。

根據(jù)上述規(guī)定，季度預(yù)繳時暫估結(jié)轉(zhuǎn)的成本不需要調(diào)增應(yīng)納稅所得額，但在匯算清繳時，應(yīng)補充提供該成本、費用的有效憑證，否則，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額。

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