計提的資產(chǎn)減值損失，要填寫A105090表嗎？

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：muyanhua 2025/05/29 10:33:54　字體：大小

問：計提的資產(chǎn)減值損失，要填寫A105090《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細表》嗎？

答：依據(jù)　A105000《納稅調(diào)整項目明細表》33行“（二）資產(chǎn)減值準備金”的填報說明：“填報壞賬準備、存貨跌價準備、理賠費用準備金等不允許稅前扣除的各類資產(chǎn)減值準備金納稅調(diào)整情況。第1列“賬載金額”填報納稅人會計核算計入當期損益的資產(chǎn)減值準備金金額（因價值恢復等原因轉(zhuǎn)回的資產(chǎn)減值準備金應(yīng)予以沖回）。若第1列≥0，第3列“調(diào)增金額”填報第1列金額。若第1列＜0，第4列“調(diào)減金額”填報第1列金額的絕對值?！?/span>

所以，計提的資產(chǎn)減值損失時不允許稅前扣除，填寫在A105000《納稅調(diào)整項目明細表》33行“（二）資產(chǎn)減值準備金”。

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