第25欄“期初已認證相符但未申報抵扣”：這一欄通常反映的是截至上一期期末，已經(jīng)認證相符但尚未申報抵扣的增值稅專用發(fā)票情況。如果本期沒有新的認證相符且未申報抵扣的發(fā)票，或者前期的未抵扣發(fā)票在本期已經(jīng)全部抵扣完畢，那么這一欄就會顯示為0或沒有數(shù)值。 第26欄“本期認證相符且本期未申報抵扣”：此欄專門用于記錄本期認證相符但按照稅法規(guī)定暫不予抵扣及不允許抵扣的增值稅專用發(fā)票情況。對于外貿(mào)企業(yè)而言，這通常涉及到用于出口退稅的進項發(fā)票。如果在本期有進行退稅勾選操作，并且相關發(fā)票符合退稅條件但尚未申報抵扣，那么這一欄就會出現(xiàn)相應的數(shù)值。反之，如果沒有退稅勾選或勾選的發(fā)票已在本期申報抵扣，則這一欄為0或沒有數(shù)值。 第27欄“期末已認證相符但未申報抵扣”：這一欄是對第26欄數(shù)據(jù)的累計體現(xiàn)，即截至本期期末，所有認證相符但尚未申報抵扣的發(fā)票情況。其數(shù)值與第26欄有一定的關聯(lián)和延續(xù)性。如果在本期初第25欄有數(shù)值，并且在本期沒有新的未抵扣發(fā)票或原有未抵扣發(fā)票已全部抵扣，那么第27欄的數(shù)值可能與第25欄相同；如果本期有新的未抵扣發(fā)票加入，則第27欄的數(shù)值將是第25欄和第26欄數(shù)值之和。